Se requiere que los investigadores forenses identifiquen indicadores de fraude y discutan la necesidad de que los auditores estén alertas a riesgos significativos para la empresa. También requiere informes periódicos de exposiciones significativas al riesgo a la junta y la alta gerencia.
El alcance de una investigación dependerá del problema bajo revisión. El alcance debe centrarse en aquellos asuntos que permitirán al auditor interno formar una conclusión respaldable. Supongamos que un empleado acusa a un gerente de acosar a los empleados sexualmente. En ese caso, la investigación se centrará en parte en los empleados que pueden haber sido afectados por el presunto comportamiento de acoso.
Si un empleado es acusado de inflar los informes de gastos, el alcance de la investigación incluirá los cupones de viaje del empleado y los controles relacionados sobre los informes de gastos de procesamiento. Los auditores deben evitar amplias investigaciones mucho más allá de la acusación o sospecha original. Las investigaciones desenfocadas probablemente se verán como una posible caza de brujas, y los auditores serán percibidos como fuera de control.
Un auditor investigador debe ser consciente de que las primeras apariencias pueden ser engañosas. Una acusación de impropiedad puede ser una cortina de humo para desviar la atención. Por ejemplo, un gerente acusado de acoso por parte de un empleado puede haber enfrentado recientemente a ese empleado con evidencia de que estaba engañando a sus informes de gastos. Por otro lado, la acusación puede resultar cierta a pesar de la reciente confrontación.
No se deben llegar a conclusiones hasta que se haya reunido y analizado toda la evidencia. A veces, una pequeña discrepancia puede ser una pista para una defalcación mucho mayor.
¿Cuál es el objetivo de la investigación?
“Una investigación es, en primera instancia, la investigación de hechos. Las investigaciones determinan, de gran y creíble, lo que sucedió con respecto a un incidente particular, si la conducta sospechosa tuvo lugar o no; cuáles fueron las circunstancias; quien estaba involucrado; se produjo una violación de la ley o la política de la empresa.
Los cuatro objetivos adicionales de una investigación se establecen que realmente se cometió un delito, identificó y detiene a los sospechosos, recuperan la propiedad robada y ayuda en el enjuiciamiento de la (s) persona (s) acusada del delito.
El derecho penal tiene como objetivo identificar, reconocer, castigar y educar a la comunidad en general y a los posibles delincuentes sobre las consecuencias de sus acciones a través del sistema de justicia penal. Hay cinco propósitos clave del derecho penal: retribución. Disuasión.
El objetivo principal de la investigación preliminar es determinar quién cometió el delito y detener al criminal. La evidencia recopilada debe respaldar la ocurrencia de un delito, la identificación del acusado y el arresto y la condena posterior.
¿Cuáles son los siete pasos de una investigación de la escena del crimen?
- Identificar las dimensiones de la escena. Localice el punto focal de la escena.
- Establecer seguridad. Cinta adhesiva alrededor del perímetro.
- Crear un plan y comunicarse.
- Realizar encuestas primarias.
- Documento y escena del proceso.
- Realizar encuestas secundarias.
- Registrar y preservar evidencia.
¿Cuáles son los tipos de objetivos de investigación?
El objetivo general de un estudio establece lo que se espera que se logre el estudio en términos generales.
Por ejemplo, si el problema identificado es la baja utilización de las clínicas de bienestar infantil (CWC), el objetivo general del estudio podría ser:
- Identifique las razones de la baja utilización de las clínicas de bienestar infantil para encontrar soluciones.
Del mismo modo, en un estudio sobre anemia en el embarazo, el objetivo general podría establecerse como:
- Identifique las razones de la baja utilización de las clínicas de bienestar infantil para encontrar soluciones.
O en un estudio para examinar la contribución de la agricultura de cabras al alivio de la pobreza, el objetivo general puede enmarcarse de la siguiente manera:
- Identifique las razones de la baja utilización de las clínicas de bienestar infantil para encontrar soluciones.
Dado que hemos declarado correctamente los objetivos generales, es aconsejable dividirlo en varias partes más pequeñas y conectadas lógicamente. Estos normalmente se denominan objetivos específicos.
Los objetivos específicos deben abordar sistemáticamente los diversos aspectos de los problemas definidos en el estado del problema y los factores clave que se supone que influyen o causan los problemas.
Deben especificar lo que hará en su estudio, dónde se realizará este estudio y con qué propósito.
Si se formulan correctamente, los objetivos específicos facilitarán el desarrollo de la metodología de investigación y ayudarán al investigador a orientar la recopilación, análisis, interpretación y utilización de datos.
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