La auditoría puede complicarse, especialmente cuando está utilizando herramientas de auditoría desarrolladas por otra persona. A veces te colgan tan colgado al verificar todas las cajas y completar todos los espacios en blanco, que pierdes de vista el panorama general.
Aquí le mostramos cómo hacer una auditoría en 14 pasos para que sepa dónde está en todo momento. Sí, estoy dejando algunos detalles. Y sí, tienes razón, la auditoría no suele ser lineal; Por lo general, tiene que duplicar algunos pasos y realizar algunos de ellos simultáneamente.
Pero, lo que hace esta lista es mantenerte enfocado en los grandes trozos para que sepas dónde estás siempre, y para que no te pierdas durante días, tal vez incluso semanas, ¡procesando documentos de auditoría!
¡Auditar a la entidad en efectivo de par en par! Auditoría Escocia; Tienes dos semanas. Determine si el estado está protegiendo a los niños colocados bajo su cuidado. Sí, los auditores han comenzado sus auditorías con estas tareas vagas. De hecho, la mayoría de las auditorías comienzan con objetivos vagos, pero algunas son más vagas que otras.
Una auditoría se define como la evaluación de un tema en contra de los criterios dados. El componente (tema o criterio) o ambos pueden ser confusos.
Algunos auditores lo tienen más fácil que otros porque su tema y criterios están bien definidos.
Los auditores financieros son bendecidos porque su tema está bien definido. (Al menos todo el universo no está bajo examen, ¡solo los estados financieros de todo el universo!) El tema de la auditoría son los estados financieros y los criterios generalmente se aceptan principios de contabilidad (GAAP).
¿Cuáles son los pasos para realizar una auditoría?
- Tienen todos los materiales/registros solicitados listos cuando se solicite
- Organizar archivos para minimizar la interrupción de su día
- Proporcionar archivos completos
- Póngase a disposición durante el tiempo de la auditoría y comunique cualquier ausencia planificada
- Proporcionar espacio de trabajo para los auditores si se solicita
El auditor revisará auditorías anteriores en su área y literatura profesional. El auditor también investigará las políticas y estatutos aplicables y preparará un programa de auditoría básica a seguir.
La Oficina de Servicios de Auditoría Interna notificará al personal apropiado del Departamento o del Departamento sobre la próxima auditoría y su propósito, momento en el que se programará una reunión de apertura.
Esta reunión incluirá la gerencia y cualquier personal administrativo involucrado en la auditoría. Se discutirá el propósito y el objetivo de la auditoría, así como el programa de auditoría. El programa de auditoría puede ajustarse en función de la información obtenida durante esta reunión.
Este paso incluye las pruebas que se realizarán, así como entrevistas con el personal del departamento apropiado.
Una vez que se completa el trabajo de campo, se redacta un informe. El informe incluye áreas como el objetivo y el alcance de la auditoría, los antecedentes relevantes y los hallazgos y recomendaciones de corrección o mejora.
Se presentará un borrador de informe de auditoría a la gestión del área auditada para su revisión y respuestas a las recomendaciones. Las respuestas de gestión deben incluir su plan de acción para la corrección.
¿Cuál es el procedimiento a seguir en una auditoría por áreas?
Durante la fase de planificación, se inicia el contacto con los clientes de auditoría y se recopila información de fondo relevante para comprender el tamaño, las responsabilidades y los procedimientos del área auditada. También en esta fase, los objetivos de auditoría se definen y la metodología de auditoría se determina mediante la creación de un programa de auditoría, que es el plan para realizar la auditoría y lograr los objetivos de auditoría. En la mayoría de los casos, se realizará una evaluación de riesgos del departamento y/o función para ayudar a garantizar que se incluyan áreas apropiadas.
Carta de notificación: con pocas excepciones, los clientes de auditoría se notifican por escrito cuando su área se selecciona para una auditoría; Sin embargo, debido a la naturaleza de algún trabajo de auditoría, se puede dar poco o ningún aviso anticipado. Esta carta se envía al funcionario ejecutivo del área que se audita, así como a las personas apropiadas, como el decano, el presidente o el director. Ocasionalmente, en este momento se proporcionará un cuestionario preliminar y/o una lista de documentos que ayudarán al equipo de auditoría a comprender la unidad o función.
Reunión de entrada: dependiendo del tipo de auditoría y la cantidad de trabajo de auditoría planeado, se puede programar una reunión de entrada con el jefe de la unidad y cualquier personal administrativo que pueda estar involucrado en la auditoría. Se prefieren reuniones en persona, pero esto se puede lograr por teléfono u otras formas si es necesario.
¿Cuáles son las fases de la auditoría?
Puede esperar participar o mantenerse informado en cada etapa del proceso de auditoría. El proceso funciona mejor cuando ambos tenemos una relación de trabajo sólida y constructiva basada en comunicaciones claras y continuas. Ayudaremos a asegurarnos de que no haya sorpresas durante la auditoría y dará como resultado un producto mejor terminado.
Si bien cada auditoría es diferente, el ciclo de vida de la mayoría de los compromisos normalmente pasará por las siguientes fases amplias:
El plan de auditoría anual se basa en una evaluación universitaria de áreas auditables y riesgo comercial. En el análisis se incluyen varios factores de riesgo, como el cumplimiento financiero, el cumplimiento, la operación, la reputación, la salud y la seguridad, y la protección del valor organizacional. La entrada de una variedad de fuentes se obtiene e incorpora en el desarrollo general del plan. Este plan de auditoría anual es revisado y aprobado por el Comité de Auditoría de la Junta de Síndicos.
El trabajo de campo es la fase del proceso que involucra el examen de transacciones, documentos y registros con el propósito de confirmar que existen los controles establecidos por la gerencia universitaria, son adecuados, se siguen y funcionan de manera eficiente. Al concluir el trabajo de campo, se programará una reunión de salida para discutir los resultados de la auditoría e identificar posibles planes de acción correctiva, si se necesita alguno.
El producto entregable de un compromiso es el informe de auditoría. Este informe escrito incluye una discusión sobre el área auditada específica y las observaciones de auditoría, tanto positivas como negativas. Cualquier hallazgo de auditoría se observa en el informe junto con recomendaciones al plan de acción de la gerencia y la gerencia. Los clientes de auditoría tendrán la oportunidad de revisar y proporcionar información sobre la redacción del informe final antes de que se emita para garantizar la precisión.
¿Qué es y cómo se hace una auditoría?
Una auditoría es el examen del informe financiero de una organización, como se presenta en el informe anual, por alguien independiente de esa organización. El informe financiero incluye un balance general, un estado de resultados, un estado de cambios en el patrimonio, un estado de flujo de efectivo y notas que comprenden un resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
El propósito de una auditoría es formar una opinión sobre si la información presentada en el informe financiero, tomada en su conjunto, refleja la posición financiera de la organización en una fecha determinada, por ejemplo:
- ¿Son los detalles de lo que es propiedad y lo que la organización debe registrada adecuadamente en el balance general?
- ¿Se evalúan adecuadamente las ganancias o pérdidas?
Al examinar el informe financiero, los auditores deben seguir los estándares de auditoría establecidos por un organismo gubernamental. Una vez que los auditores han completado su trabajo, escriben un informe de auditoría, explicando lo que han hecho y dando una opinión extraída de su trabajo. En general, todas las empresas enumeradas y las compañías de responsabilidad limitada están sujetas a una auditoría cada año. Otras organizaciones pueden requerir o solicitar una auditoría según su estructura y propiedad.
- ¿Son los detalles de lo que es propiedad y lo que la organización debe registrada adecuadamente en el balance general?
- ¿Se evalúan adecuadamente las ganancias o pérdidas?
¿Cómo se hace una auditoría paso a paso?
Una auditoría es un control formal de las cuentas financieras de un individuo, empresa u organización. Los miembros de la misma organización o negocio realizan una auditoría interna, y una agencia reguladora o agencia reguladora puede realizar una auditoría externa. Hay seis pasos específicos en el proceso de auditoría que deben seguirse para garantizar una auditoría exitosa.
Después de notificar a la organización de la próxima auditoría, el auditor generalmente solicita documentos que figuran en una lista de verificación preliminar de auditoría. Estos documentos pueden incluir una copia del informe de auditoría anterior, extractos bancarios originales, recibos y libros de contabilidad. Además, el auditor puede solicitar gráficos organizacionales, junto con copias de las actas de la Junta y el Comité y las copias de los estatutos y las reglas permanentes.
El auditor revisa la información contenida en los documentos y planea cómo se realizará la auditoría. Se puede realizar un taller de riesgo para identificar posibles problemas. Luego se redacta un plan de auditoría.
La alta gerencia y el personal administrativo clave son invitados a una reunión abierta durante la cual el auditor presenta el alcance de la auditoría. Se determina un marco de tiempo para la auditoría, y se discuten y manejan cualquier problema de tiempo como vacaciones programadas. Se puede pedir a los jefes de departamento que informen al personal de posibles entrevistas con el auditor.
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