El entorno empresarial cambia constantemente. Para mantenerse al día con el cambio, es posible que haya transformado su modelo de negocio, haya retirado sus servicios al cliente e incluso se haya vuelto a marca. ¿Pero realizó los cambios en los sistemas organizacionales internos? ¿Abordó las diversas necesidades de sus empleados? ¿Revisaste las políticas de talento de tu edad?
Cualquier transformación comercial es incompleta e ineficaz, si los sistemas internos y los sistemas internos no se ajustan para ese cambio. La mayoría de los planes fallan en el nivel de ejecución porque las capacidades actuales del sistema, el potencial y las posibles amenazas y las oportunidades no se analizaron.
La auditoría de recursos humanos, la herramienta más antigua pero menos apalancada, permite a las organizaciones llegar al núcleo de todo su sistema organizacional y aprender sobre los desafíos y fortalezas actuales de las organizaciones. Sin embargo, la auditoría de recursos humanos, en su totalidad, es un mecanismo más integral, que puede desglosarse para cubrir áreas de preocupación más específicas para las empresas.
Aquí hay 5 tipos más populares y relevantes de auditorías de recursos humanos:
Las auditorías funcionales no se tratan solo de cumplimiento. Implican analizar cómo funcionan varios sistemas de recursos humanos en el ciclo de vida del empleado. Incluye familiarizarse con el enfoque, determinar las capacidades actuales, medir la efectividad e identificar áreas de mejora.
Ha estado bien establecido que una organización exitosa es un reflejo de una cultura fuerte. No importa cuál sea el contexto comercial, no importa cuán diversa sea la organización, los valores de la organización, su cultura fundamental lo lleva hacia grandes alturas. Pero, ¿cómo se sabe si la cultura de su organización es efectiva o no? Una auditoría cultural, por lo tanto, permite a la empresa estudiar y examinar las características culturales (como sus supuestos, normas, filosofía y valores) para determinar si obstaculizan o apoyan su visión y misión.
¿Cuántas tipos de auditoría existen?
Un equipo o empleado individual dentro de una organización puede realizar auditorías internas. Pueden ayudar a los ejecutivos y las partes interesadas a obtener una comprensión precisa de la condición física de una empresa. Los propietarios o accionistas de la compañía generalmente comisionan una auditoría interna, que puede centrarse en los siguientes tipos de investigaciones:
Terceros imparciales, como agencias gubernamentales y compañías financieras, realizan auditorías externas. Los auditores deben adherirse a los estándares de auditoría generalmente aceptados (GAA) al manejar la información de una empresa. Las auditorías externas pueden ser más oficiales que las auditorías internas y a menudo se usan para demostrar la confiabilidad de los registros financieros y operativos de una empresa.
Por ejemplo, un minorista de ropa puede contratar una agencia de auditoría externa para verificar las formas de mejorar la gestión de inventario, reclutar vendedores y productos de marketing.
Los agentes del IRS realizan auditorías fiscales para verificar la información presentada en las declaraciones de impuestos de una empresa es precisa, aseguran que los pagos de impuestos sean correctos y confirme el informe adecuado de los pasivos fiscales. Los agentes deben acceder a todos los registros financieros de una empresa y pueden realizar auditorías fiscales en el sitio, por teléfono o digitalmente. Una auditoría fiscal es una auditoría externa porque el agente trabaja para una entidad externa y no está relacionado con el negocio que auditan.
La existencia de una auditoría fiscal no indica ningún delito por parte de la empresa. El IRS elige a las empresas para auditar cada año en función de una variedad de datos.
¿Cuántos y cuáles tipos de auditoría existen?
Cuando la mayoría de nosotros escuchamos la palabra «auditor», nuestro primer pensamiento generalmente plantea el espectro de una auditoría fiscal potencial. Tener la auditoría del IRS su declaración de impuestos es una perspectiva desalentadora, pero analizar errores en las declaraciones de impuestos es solo un tipo de inspección que realizan los auditores. Los auditores también verifican la precisión de los registros operativos y financieros de una empresa, e incluso profundizan en el emocionante mundo del robo de empleados y el fraude de valores.
- Auditores independientes/externos: se le pide a este tipo de auditor que entre en una institución o empresa y realice una auditoría imparcial de los registros financieros de la organización. Las agencias gubernamentales, los inversores y el público en general confían en un auditor externo para presentar un informe imparcial e independiente.
- Auditores internos: este es un profesional que trabaja para una empresa o entidad, y mantiene el control interno de las finanzas internas de la empresa y otras actividades relacionadas. Un auditor interno es un experto interno que se asegura de que todo vaya bien y que las finanzas se manejen adecuadamente.
Los auditores gubernamentales examinan y mantienen los registros de las agencias gubernamentales. Un auditor gubernamental puede auditar a empresas e individuos privados, en los que sus actividades están reguladas o gravadas. 4. Auditores forenses: estos auditores se especializan en delitos y son utilizados por organizaciones de aplicación de la ley para ayudar a identificar el fraude financiero y el robo. Sin embargo, el crimen en sí no siempre es de naturaleza puramente financiera. En los casos en que la aplicación de la ley necesita ayuda para rastrear dinero, se puede contactar a un auditor forense.
Todos los auditores deben tener al menos una licenciatura, pero algunos empleadores prefieren un auditor que tenga una maestría.
Si está interesado en una carrera como auditor, considere un título en contabilidad o en otro grado centrado en los números, como matemáticas, estadísticas o posiblemente un título comercial. Algunos programas de grado incluso ofrecen un enfoque en la auditoría interna, lo que puede darle una ventaja sobre su carrera. Un título como una maestría en Administración de Empresas (MBA) o una Maestría en Ciencias en Contabilidad son dos caminos en el estudio de posgrado que pueden conducir a un trabajo como auditor.
¿Cuáles son los dos tipos de auditoría?
- Informe no calificado de la limpieza de la opinión: los auditores a menudo dan este tipo de informe. No contiene comentarios o renuncias adversas sobre el proceso de auditoría. Un informe limpio indica que el auditor está satisfecho con los hallazgos.
- Informe calificado calificado de opinión: los auditores usan este tipo de informe cuando carecen de confianza en un proceso o transacción específica descubierta en sus hallazgos. En el informe, afirman las razones por las que no pueden presentar una opinión no calificada.
- Descargo de responsabilidad del informe de revisión de la opinión: los auditores hacen informes de descargo de responsabilidad cuando sienten que una empresa limitó su capacidad para realizar la auditoría o no respondió preguntas satisfactoriamente. En tales casos, los auditores se distancian de proporcionar ninguna opinión sobre los estados financieros.
- Auditoría adversa adversa: cuando los auditores no están satisfechos con sus hallazgos, emiten este tipo de informe. Las opiniones adversas plantean una bandera roja de que existe el potencial de fraude.
Además de la educación formal y las certificaciones profesionales, las cualidades que un auditor necesita para el éxito incluyen:
- Informe no calificado de la limpieza de la opinión: los auditores a menudo dan este tipo de informe. No contiene comentarios o renuncias adversas sobre el proceso de auditoría. Un informe limpio indica que el auditor está satisfecho con los hallazgos.
- Informe calificado calificado de opinión: los auditores usan este tipo de informe cuando carecen de confianza en un proceso o transacción específica descubierta en sus hallazgos. En el informe, afirman las razones por las que no pueden presentar una opinión no calificada.
- Descargo de responsabilidad del informe de revisión de la opinión: los auditores hacen informes de descargo de responsabilidad cuando sienten que una empresa limitó su capacidad para realizar la auditoría o no respondió preguntas satisfactoriamente. En tales casos, los auditores se distancian de proporcionar ninguna opinión sobre los estados financieros.
- Auditoría adversa adversa: cuando los auditores no están satisfechos con sus hallazgos, emiten este tipo de informe. Las opiniones adversas plantean una bandera roja de que existe el potencial de fraude.
Denise Dayton, M.S., M.Ed. es un escritor independiente especializado en carreras, educación y tecnología. Además de escribir para clientes corporativos, ha publicado artículos en Library Journal y The Searcher.
¿Cómo es una auditoría de recursos humanos?
El desempeño de una auditoría del departamento de recursos humanos ayuda a una empresa a saber qué tan bien funciona bien el Departamento de Recursos Humanos, si cumple con los requisitos establecidos por las leyes gubernamentales e identifica las áreas que necesitan mejoras. Una auditoría también puede examinar las políticas y procedimientos de recursos humanos y determinar qué políticas requieren eliminación, actualización o aclaraciones adicionales.
Debido a las numerosas regulaciones que una empresa tiene que enfrentar en el mercado actual con respecto a la forma en que trata con sus empleados, un elemento importante de una auditoría de recursos humanos debe centrarse en su cumplimiento legal. Las empresas deben tener políticas y procedimientos paralelos a las leyes relacionadas con las funciones de los recursos humanos. Una auditoría efectiva de recursos humanos incluye este elemento en su descripción general de la conformidad del Departamento de Recursos Humanos a la política interna y las leyes externas.
La evaluación del departamento de recursos humanos incluye la definición de medidas de desempeño en relación con la estrategia corporativa general de la Compañía. Las mediciones de desempeño diferirán de una empresa a otra, pero proporcionarán un medio para evaluar el valor de las actividades del Departamento de Recursos Humanos en relación con los objetivos generales de la Compañía de la Compañía.
Otro elemento principal de la realización de una auditoría de recursos humanos debe incluir la efectividad de las actividades de gestión de la gente del Departamento de Recursos Humanos. Las áreas para la auditoría en la gestión de las personas incluyen el desempeño del personal y la moraleja de los empleados, la organización del departamento, la capacidad de responder a los empleados, las operaciones diarias de los recursos humanos, las estrategias de los recursos humanos del departamento y más.
¿Cómo se lleva a cabo una auditoría?
Una auditoría es un procedimiento formal que un oficial de auditoría realiza para ver cómo funciona una empresa y cómo puede mejorar. Existen diferentes tipos de auditorías, como rendimiento y finanzas, pero todos siguen el mismo procedimiento de auditoría básica. El procedimiento generalmente se divide en cuatro secciones principales, incluida la planificación inicial, el trabajo de campo, los informes y el seguimiento con el cierre.
El primer paso es informar a las partes interesadas sobre la próxima auditoría. Componga y envíe una carta de notificación preliminar al cliente o departamento que se audita. Detalle cuándo se llevará a cabo la auditoría, cuánto tiempo espera que tome, la asignación del oficial de auditoría si el oficial no es usted y una lista de verificación del tipo de datos que buscará y necesitará durante la auditoría.
Luego, programen una reunión con los gerentes de la empresa o departamento. Defina los objetivos y el alcance de la auditoría con los gerentes y descubra qué recursos están disponibles. Desarrolle un diagrama de flujo del proceso de auditoría para ilustrar cómo funcionará la auditoría y quién estará involucrado. Obtenga información en profundidad sobre los procesos de la empresa o del departamento, también. Permita que los gerentes expresen cualquier inquietud que tengan sobre la auditoría o haga preguntas.
Realizar una encuesta básica de la empresa o departamento. El propósito de la encuesta es complementar lo que aprendió en la reunión del gerente y ayudarlo a comprender mejor los objetivos, operaciones y mecanismos de control actuales de la Compañía, como los procedimientos de autorización. Una variedad de datos, como el manual de la compañía y las declaraciones de trabajadores, pueden ser útiles durante esta etapa.
¿Cómo se clasifican los tipos de auditoría?
Las fuentes de ingresos de cualquier individuo pueden ser de sus inversiones, propiedades, acciones, comisión como agente, ingresos por intereses, etc.
Los siguientes son los propósitos y beneficios si alguien opta por una auditoría,
- Conocer los ingresos correctos de todas sus fuentes.
- Aseguramiento de precisión.
- Prevención y detección de cualquier fraude o apropiación indebida
- Útil y útil en la evaluación del impuesto sobre la renta.
- Para mantener el cheque moral sobre el contador y el agente.
El alcance de la auditoría dependerá de las instrucciones y el acuerdo entre el auditor y el único propietario, siendo este último propietario individual de la empresa; El único propietario se decide el alcance de la auditoría.
El propósito y el beneficio de la auditoría en un negocio único de comerciante son casi los mismos que para un individuo. Los siguientes son algunos beneficios adicionales –
Se garantiza sobre los cupones adecuados de su gasto y preparación de sus cuentas con precisión y corrección.
Se asegura sobre el cuadro verdadero y justo de sus ingresos y gastos comerciales.
Sus cuentas se pueden comparar con los años anteriores.
Los socios pueden designar un auditor de una empresa de asociación con consentimiento mutuo. El acuerdo mutuo entre socios y auditor se basa en los derechos, pasivos y el alcance de su auditoría de este último. La referencia a la escritura de asociación es necesario para un auditor y debe consultar la Ley de Asociación de 1932 en el caso de que la escritura de asociación esté en silencio. El certificado de un auditor contendrá puntos relacionados con lo siguiente –
¿Cómo se clasifican las auditorías?
La auditoría es un método multifacético e integral. Comprender las muchas categorías de auditoría, que comprenden colectivamente la disciplina de auditoría, puede proporcionar una visión efectiva de la naturaleza de la auditoría; La auditoría se puede clasificar desde varias perspectivas. La clasificación exhaustiva de la auditoría se discutirá de la siguiente manera.
La auditoría continua implica el escrutinio continuo de un auditor de todas las transacciones durante todo el año. En otros términos, es cuando las cuentas de un cliente se examinan continuamente durante el año o a intervalos regulares durante el término financiero. El auditor verifica la precisión de los estados financieros al final del período financiero y produce un informe con un retraso mínimo.
2. Auditoría periódica o auditoría final o auditoría completa
Después de cerrar los libros de cuentas y producir los estados financieros, se realiza una auditoría anual o periódica. En esta situación, el auditor solo visita a los clientes una vez al año y realiza una sola auditoría.
El auditor evalúa la validez y la equidad de los estados financieros al realizar una revisión detallada o aleatoria de las transacciones que han ocurrido en los libros de cuentas. Este tipo de auditoría evita los defectos de la auditoría continua y tiene beneficios adicionales, aunque no es posible una inspección extensa. Como resultado, los errores y las estafas son difíciles de identificar.
Las auditorías provisionales se realizan entre auditorías anuales para determinar la rentabilidad provisional, lo que permite a la corporación declarar un dividendo interino. Implica un estudio exhaustivo de las transacciones, así como una revisión de registros y cuentas hasta la fecha de la auditoría provisional. Es un tipo de auditoría que tiene lugar en el medio de dos auditorías de balance. Se lleva a cabo por un período establecido con el objetivo de emitir un dividendo provisional o determinar el valor de las acciones en una fecha específica.
¿Qué son las auditorías y tipos?
Con la guía de la legislación original, según lo interpretado por el senador Harmer, y
Los estándares internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna (Instituto de Auditores Internos), A&A utiliza una variedad de técnicas de auditoría en su revisión de los programas/recursos del campus. Estas técnicas de auditoría se conocen comúnmente como:
- Auditorías operativas: examine el uso de recursos unitarios para evaluar si esos recursos se están utilizando de la manera más efectiva y eficiente para cumplir con la misión y los objetivos de la Universidad. Una auditoría operativa puede incluir elementos de los otros tipos de auditoría enumerados a continuación.
- Auditorías financieras: centrarse en la contabilidad y los informes de transacciones financieras, incluidos compromisos, autorizaciones y recibos y desembolsos de fondos. El propósito de este tipo de auditoría es verificar que hay suficientes controles sobre el efectivo y los activos similares a efectivo, y que hay controles de proceso adecuados sobre la adquisición y el uso de recursos. A diferencia de las auditorías financieras externas, las auditorías financieras internas no preparan o expresan opiniones profesionales sobre la equidad de la presentación de los estados financieros.
- Auditorías de sistemas de información (IS): examine el entorno de control interno de los sistemas de procesamiento de información automatizados y cómo las personas usan esos sistemas. ¿Las auditorías típicamente evalúan la entrada del sistema, la salida y los controles de procesamiento; Plan de respaldo y recuperación; sistema de seguridad; y revisiones de las instalaciones informáticas. Los proyectos de auditoría de IS pueden centrarse en los sistemas existentes, así como en los sistemas en la etapa de desarrollo.
- Revisiones de control interno: centrarse en los componentes de la universidad y la organización auxiliar de actividades comerciales principales. Las áreas como la nómina y los beneficios, el manejo de efectivo, el inventario y el equipo y su seguridad física, las subvenciones y los contratos, e informes financieros generalmente están sujetos a revisión.
- Investigaciones: busque establecer evidencia de incorrección; implica un seguimiento sistemático de la información que el auditor espera descubrir o necesita saber. Las investigaciones incluyen supuestas instancias de fraude, desechos y abusos, y actividades gubernamentales inadecuadas.
- Servicios de asesoramiento: en naturaleza más consultiva que las auditorías tradicionales y realizadas en respuesta a las solicitudes de la gestión del campus. Los servicios de asesoramiento mejoran la conciencia de los problemas de riesgo, control y cumplimiento y proporcionan una revisión y evaluación independientes proactivas de preocupaciones específicamente identificadas. Los servicios de asesoramiento pueden incluir revisiones de control interno y gestión de riesgos, revisiones de transición, evaluaciones de procesos comerciales y otras actividades.
Código de Gobierno de California Sección 1236 (julio de 1983) requiere que todas las agencias estatales que tengan sus propios auditores internos:
… Utilice los estándares generales y especificados de auditoría interna prescritas por el Instituto de Auditores Internos (IIA).
En enero de 2009, la IIA emitió el
Marco de prácticas profesionales internacionales (IPPF) con dos categorías de orientación: obligatorio y muy recomendable. Los tres elementos obligatorios son la definición de auditoría interna, el código de ética y los estándares internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna (estándares). Los tres elementos muy recomendados son documentos de posición, consultas de práctica y guías de práctica.
La definición de auditoría interna establece el propósito fundamental, la naturaleza y el alcance de la siguiente manera:
«La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de garantía y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus objetivos al aportar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de la gestión de riesgos, el control y la gobernanza procesos «.
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