Cuestionario de control interno de la contabilidad: lo que necesitas saber

Las empresas dependen de los controles internos para ayudar a garantizar la precisión e integridad de sus estados financieros, así como prevenir fraude, desechos y abusos. Dada su importancia, los controles internos son un área clave de enfoque para los auditores internos y externos.

Muchos auditores utilizan cuestionarios detallados de control interno para ayudar a evaluar el entorno de control interno y garantizar una evaluación integral. Aunque algunos equipos de auditoría todavía usan cuestionarios en papel, muchos ahora prefieren un formato electrónico. Aquí hay una descripción general de los tipos de preguntas que se pueden incluir y cómo se puede usar el cuestionario durante una auditoría.

El contenido de los cuestionarios de control interno varía de una empresa de auditoría a la siguiente. También pueden ser personalizados para una industria o negocio en particular. La mayoría incluye preguntas generales relacionadas con la misión de la empresa, el entorno de control y la situación de cumplimiento. También puede haber secciones dedicadas a elementos misioneros o propensos a fraude de las operaciones de la Compañía, tales como:

Los cuestionarios generalmente no tardan mucho en completarse, porque la mayoría de las preguntas son cerradas, que requieren solo las respuestas sí o no. Por ejemplo, una pregunta podría hacer: ¿Se realiza un recuento de inventario físico anualmente? Sin embargo, también puede haber espacio para respuestas abiertas. Por ejemplo, una pregunta podría solicitar una lista de controles que limiten el acceso físico al inventario de la empresa.

Los cuestionarios de control interno generalmente se administran utilizando uno los siguientes tres enfoques:

1. Finalización por personal de la compañía. Aquí, la gerencia completa el cuestionario de forma independiente. El equipo de auditoría podría solicitar la tabla de organización de la compañía para garantizar que las personas apropiadas sean seleccionadas para participar. Los auditores también pueden realizar entrevistas preliminares para confirmar sus selecciones antes de asignar el cuestionario.

¿Qué preguntas se realizan en el control?

A continuación se presentan una lista de las mejores preguntas y respuestas de la entrevista del sistema de control frecuente.

Cuando el número de elementos conectados realiza una función específica, se dice que el grupo de elementos constituye un sistema o interconexión de varios componentes para una tarea específica se llama sistema. Ejemplo: automóvil.

Cualquier conjunto de dispositivos mecánicos o electrónicos que administre, regule o coman el comportamiento del sistema utilizando el bucle de control se denomina sistema de control. Puede variar desde un pequeño dispositivo de control hasta un gran dispositivo de control industrial que se utiliza para controlar procesos o máquinas.

Sistema de control de bucle abierto: un sistema de control de bucle abierto es un sistema en el que la acción de control es independiente de la señal de salida deseada. Ejemplos: lavadora automática, varilla de inmersión.

Sistema de control de circuito cerrado: un sistema de control de circuito cerrado es un sistema en el que la acción de control depende de la salida deseada. Ejemplos: hierro eléctrico automático, estabilizador de servo voltaje, un aire acondicionado.

El tiempo requerido para cambiar de un estado a otro estado se conoce como tiempo transitorio, el valor de la corriente y el voltaje durante este período se llama respuesta transitoria y el sistema en el que se llama a las características de entrada y salida del sistema con el tiempo El sistema invariante en el tiempo.

Sistema lineal: los sistemas lineales son los sistemas que poseen la propiedad de la homogeneidad y la superposición. El término superposición significa que una entrada R1 (t) da una salida C1 (t) y R2 (t) dará la salida C2 (t). Si aplicamos la entrada R1 (t) y R2 (t) juntas, entonces la salida será la suma de C1 (t) y C2 (t).

¿Qué son preguntas control?

El elemento central de cualquier examen de polígrafo
es la prueba de las respuestas de los sujetos a un conjunto de
preguntas o elementos dentro de las preguntas. Como estos
Las preguntas están estructuradas representa al principal
diferencia entre las técnicas de polígrafo. Existen
cuatro tipos diferentes de preguntas o artículos utilizados en
Prueba de polígrafo, diferentes combinaciones de preguntas
(generalmente denominado técnicas de preguntas),
y diferentes aplicaciones para los diversos
técnicas. Distinciones entre preguntas y
Las técnicas son importantes. Solo un tipo de pregunta
técnica en una aplicación (CQT en criminal
investigaciones) se ha investigado ampliamente
(ver Chs. 4 y 5); y hay diferencias significativas
entre CQT y otras técnicas. los
gama de preguntas, técnicas y aplicaciones
se describe más completamente a continuación.

Los tipos de preguntas que se utilizan para el polígrafo
Las pruebas han sido etiquetadas como preguntas relevantes,
controlar preguntas, preguntas irrelevantes y
Información oculta o preguntas de conocimiento culpable.
Básicamente, las preguntas relevantes son preguntas
sobre el tema bajo investigación (un robo, droga
Use, contacto con agentes extranjeros). Respuestas de los sospechosos
a las preguntas relevantes son de mayor
interés para los examinadores de polígrafo.

El control y las preguntas irrelevantes pueden ser
agrupados como preguntas utilizadas para fines
de comparación con las preguntas relevantes. Es importante
Para tener en cuenta, sin embargo, que el nombre da
a una pregunta puede depender del contexto específico
en el que se usa. Por lo tanto, uno no puede dar fácilmente
un ejemplo de una pregunta relevante o un control
pregunta porque en diferentes situaciones y en diferentes
veces durante un examen preguntas relevantes
puede usarse como preguntas de control. Igualmente,
Las preguntas irrelevantes pueden volverse relevantes, dependiendo
Sobre la respuesta de un sujeto (201).

¿Qué es una pregunta de relleno?

Se estima que de principio a fin en la población general, una cavidad puede tardar aproximadamente 3 años en pasar desde la descomposición temprana que comienza en la superficie del diente a una gran cavidad que se extiende hacia el nervio. Si se atrapa una cavidad temprano, antes de que atraviese el esmalte, en teoría es posible revertirla a través de tratamientos de fluoruro de hogar y consultorio dental, cambios en el cuidado y la dieta de higiene oral. Su dentista puede estar dispuesto a intentar remineralizar el diente de esta manera, antes de perforar y poner un relleno. Si se puede evitar un relleno, el diente será más fuerte para permanecer intacto. Pero depende de cuándo se detecta una cavidad y de cuán diligente es el tratamiento.

Hay algunas señales que indicarán cuándo puede ser necesario un relleno.

  • Sensibilidad a los alimentos calientes, fríos y azucarados.
  • Dolor al morder o masticar un diente determinado.
  • Obtener comida atascada en ciertos puntos en la boca.
  • Un diente áspero, roto o astillado.
  • Una mancha oscura en la superficie del diente.
  • Dolor general de dientes.
  • Floss que sigue siendo triturado entre ciertos dientes.
  • un relleno que se ha caído.
  • Una radiografía que muestra la descomposición debajo de la superficie de un diente.

Los chequeos dentales regulares son un componente muy importante en la captura de caries dental en sus etapas iniciales cuando es relativamente fácil de abordar y evita más daños.

¿Cómo se elaborar el informe de control interno contable?

  • Las empresas públicas incluyen cada vez más
    Informes de gestión sobre controles internos
    en sus informes anuales a pesar de que no
    Los reguladores los requieren.
  • Dado que los contadores y los auditores son
    Directamente involucrado en la auditoría
    estados financieros y revisión interna
    controles, están en una buena posición para sugerir
    Qué grado de informes es apropiado.
  • Informes de gestión sobre controles internos
    proporcionar una oportunidad única para
    gestión para discutir temas y preocupaciones no
    comunicado en otra parte del informe anual.
  • Desde que comenzaron estos informes
    Apareciendo, hay un crecimiento
    consenso sobre lo que debería el contenido
    incluir: presentación del estado financiero;
    propósito, naturaleza y componentes de
    control S; y los roles de la auditoría interna, el
    Auditor independiente y el Comité de Auditoría.
    Además, se pueden enfatizar programas únicos.
  • Las empresas tienen cuidado de señalar
    las limitaciones inherentes de
    control S. Un número significativo de empresas
    estudiado reconocer que «los sistemas son
    diseñado para proporcionar solo una garantía razonable
    de la reunión objetivos establecidos «.
  • Si el certificado independiente de la gerencia
    se requerían informes, tal mandato
    tendría un impacto significativo en los roles de
    Tanto el auditor independiente como la gerencia.
    A menos que se dedique específicamente a evaluar un
    Sistema de control interno de la empresa, el auditor
    Por lo general, no está dando una opinión sobre el
    adecuación de los controles.

urna a la página xx de una empresa que se negocia públicamente
reporte anual. Si hay una sección donde la gerencia
discute sus controles internos, esa compañía ha encontrado un
lugar para comunicarse con sus accionistas: corriente y
potencial: sobre las estrategias y políticas que ha adoptado
Para garantizar que la empresa esté «bajo control». Público
Las empresas incluyen cada vez más informes de gestión sobre
controles internos en sus informes anuales como un buen
práctica de gobierno corporativo. Al menos por ahora, gestión
tiene una libertad considerable al decidir lo que desea
dirección en estos informes.

¿Debería ser la gerencia?
requerido para informar sobre controles internos, y debe
¿Los auditores independientes tienen que dar fe de tales informes?
Aunque ni la SEC ni FASB los requieren, estos
Los informes han existido durante más de una década; el debate sobre
Su inclusión obligatoria se ha librado por más de 20
años. Hay, por supuesto, diferentes opiniones sobre si
Las necesidades de los usuarios de estados financieros están siendo satisfechas por
Requisitos de informes existentes. Desde contadores y
Los auditores son los profesionales directamente involucrados en la auditoría
estados financieros y revisión de controles internos,
puede estar en la mejor posición para sugerir qué grado de
El informe es apropiado.

¿Quién elabora el informe de control interno contable?

En mayo de 2019, el CAQ (Centro de Calidad de Auditoría) actualizó su guía integral sobre el control interno sobre la información financiera (archivo PDF descargable), inicialmente emitido en 2013. El Centro de Calidad de Auditoría es una organización de políticas públicas que se esfuerza por mejorar la «confianza de los inversores y confianza pública en los mercados mundiales de capitales «.

Las empresas establecen una estrategia de ICFR (control interno sobre información financiera), establecen políticas y procedimientos para el control interno, evalúan el entorno de control y los riesgos de la incorrección material de los estados financieros, monitorean y aprueban las transacciones, prueban una muestra de transacciones y emiten el informe ICFR. Certificaciones del CEO y CFO presentados como parte de su 10-K.

Las empresas establecen sistemas de control interno con políticas y procedimientos que incluyen la segregación de deberes, la coincidencia de documentos de facturas y las autorizaciones y aprobaciones. Para una separación adecuada de los aranceles, el mismo empleado no está manejando activos como efectivo y registrar transacciones contables para ingresos, costos, activos, gastos y otros gastos.

Las empresas establecen un entorno de control que incluye la cultura corporativa, un tono de gestión ejecutiva ética que fomenta la información financiera adecuada y la revisión del comité de auditoría de los estados financieros como fuente de supervisión de alto nivel.

¿Qué es informe de control interno contable?

Los controles de contabilidad internos rigen su sistema financiero. «La gerencia es responsable de desarrollar y mantener un control interno efectivo», informa la Oficina de Administración y Presupuesto de la Casa de los Estados Unidos, o OMB. Los controles internos brindan garantía de calidad y vigilan las debilidades en su operación. Esto le permite detener los problemas antes de que comiencen y mantener sus operaciones comerciales funcionando sin problemas. El análisis, la implementación y el diseño van al lado de un sistema de control. Los controles contables proporcionan comentarios para el sistema, asegurándose de que todo funcione correctamente. Sin métodos para monitorear sus procedimientos, no puede determinar la efectividad del sistema.

Los controles contables son los métodos y procedimientos que una empresa utiliza para garantizar la precisión y validez de sus estados financieros. No aseguran el cumplimiento de la ley y la regulación, pero están diseñados para ayudar a su empresa a cumplir. Los controles internos lo protegen del abuso y el fraude, y se aseguran de que toda la información se reciba de manera precisa y oportuna.

«El entorno de control», según el OMB, «es la estructura organizacional y la cultura creadas por la gerencia y los empleados para mantener el apoyo organizacional para un control interno efectivo». El aporte más efectivo para el control ambiental proviene del departamento de recursos humanos. Cuando la gerencia está presionando por un alto objetivo de ventas a toda costa, los empleados harán lo mismo y los controles internos serán ignorados, lo que a menudo conduce a dificultades financieras.

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