Otros métodos, como una auditoría de revisión de escritorio o documento, pueden emplearse de forma independiente o en apoyo de los tres tipos generales de auditorías.
Algunas auditorías se nombran de acuerdo con su propósito o alcance. El alcance de un departamento o auditoría de funciones es un departamento o función en particular. El propósito de una auditoría de gestión se relaciona con los intereses de gestión, como la evaluación del rendimiento del área o la eficiencia.
Una auditoría también puede clasificarse como interna o externa, dependiendo de las interrelaciones entre los participantes. Los empleados de su organización realizan auditorías internas. Las auditorías externas son realizadas por un agente externo. Las auditorías internas a menudo se denominan auditorías de primera parte, mientras que las auditorías externas pueden ser de dos partes o de terceros.
- Se realiza una auditoría de primera parte dentro de una organización para medir sus fortalezas y debilidades con sus propios procedimientos o métodos y/o contra estándares externos adoptados por (voluntario) o impuesto (obligatorio) a la organización. Una auditoría de terceros es una auditoría interna realizada por auditores empleados por la organización que está siendo auditada pero que no tienen interés adquirido en los resultados de la auditoría del área que se audita.
- Una auditoría de dos partes es una auditoría externa realizada en un proveedor por un cliente o por una organización contratada en nombre de un cliente. Hay un contrato en su lugar, y los bienes o servicios son o serán entregados o serán entregados.
Las auditorías de dos partes están sujetas a las reglas de derecho contractual, ya que están proporcionando dirección contractual del cliente al proveedor. Las auditorías de dos partes tienden a ser más formales que las auditorías de primera parte porque los resultados de la auditoría podrían influir en las decisiones de compra del cliente. - Una auditoría de terceros es realizada por una organización de auditoría independiente de la relación cliente-proveedor y está libre de cualquier conflicto de intereses. La independencia de la organización de auditoría es un componente clave de una auditoría de terceros. Las auditorías de terceros pueden resultar en certificación, registro, reconocimiento, un premio, aprobación de licencias, una cita, una multa o una sanción emitida por la organización de terceros o una parte interesada.
Empresas en ciertas categorías de alto riesgo, como juguetes, embarcaciones a presión, ascensores, electrodomésticos de gas y dispositivos eléctricos y médicos, el deseo de hacer negocios en Europa debe cumplir con los requisitos conformes de Europa Europeënne Mark (CE Mark). Una forma para que las organizaciones cumplan es tener su sistema de gestión certificado por una organización de auditoría de terceros a los criterios de requisitos del sistema de gestión (como ISO 9001).
¿Cómo se hace una auditoría de producto?
Un programa de auditoría de procesos de fabricación efectivo que garantiza el más alto nivel de calidad requiere auditorías de productos y procesos. Aunque casi todos los fabricantes realizan auditorías de productos, menos de ellos han definido procedimientos de auditoría de procesos.
Las auditorías de proceso son críticas para los objetivos de calidad que incluyen:
- Estandarización de procesos para garantizar el cumplimiento de requisitos específicos como tiempo, componentes, precisión o temperatura
- Evaluar la efectividad de los controles de procesos como procedimientos, instrucciones y especificaciones
- Revisión de los recursos de producción, los estándares laborales y el entorno de fabricación en sí
Tomar medidas para garantizar que los empleados sigan procesos estándar reducen una variación costosa y resulta en productos más consistentes y de mayor calidad. Es por eso que compañías como GM requieren que los proveedores realicen auditorías de procesos en capas (LPA), un sistema de auditorías de alta frecuencia realizadas por todos los niveles de gestión para un control de calidad aún más estricto. Se ha demostrado que los LPA reducen los defectos internos hasta en un 73%, también reducen los costos de desecho en más de la mitad en menos de un año.
Sin una verificación continua, incluso (o especialmente) miembros experimentados del equipo pueden desviarse de las instrucciones de trabajo estándar con el tiempo, lo que lleva a problemas de variación y calidad. Las auditorías de procesos reducen el retrabajo y el chatarra identificando no conformaciones de procesos antes de causar defectos que las inspecciones finales pueden no poder detectar.
¿Cuáles son los tipos de auditoría?
Las auditorías realizadas por partes externas pueden ser extremadamente útiles para eliminar cualquier sesgo para revisar el estado de las finanzas de una empresa. Las auditorías financieras buscan identificar si hay alguna falla material en los estados financieros. Una opinión no calificada o limpia de Auditor proporciona a los usuarios de los estados financieros con confianza de que las finanzas son precisas y completas. Las auditorías externas, por lo tanto, permiten a las partes interesadas tomar decisiones mejores y más informadas relacionadas con la audición de la Compañía.
Los auditores externos siguen un conjunto de estándares diferentes a los de la empresa u organización que los contratan para hacer el trabajo. La mayor diferencia entre una auditoría interna y externa es el concepto de independencia del auditor externo. Cuando terceros realizan auditorías, la opinión del auditor resultante expresada en los artículos que se auditan (las finanzas de una empresa, los controles internos o un sistema) pueden ser sinceros y honestos sin que afecte las relaciones laborales diarias dentro de la empresa.
Los auditores internos son empleados de la empresa u organización para quien realizan una auditoría, y el informe de auditoría resultante se otorga directamente a la gerencia y la junta directiva. Los auditores consultores, aunque no están empleados internamente, usan los estándares de la compañía que auditan en lugar de un conjunto separado de estándares. Estos tipos de auditores se utilizan cuando una organización no tiene los recursos internos para auditar ciertas partes de sus propias operaciones.
Los resultados de la auditoría interna se utilizan para realizar cambios gerenciales y mejoras en los controles internos. El propósito de una auditoría interna es garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones y ayudar a mantener informes financieros y recopilación financieros precisos y oportunos. También proporciona un beneficio para la gerencia al identificar fallas en control interno o informes financieros antes de su revisión por parte de auditores externos.
¿Cuáles son los 7 tipos de auditoría?
Una auditoría es una forma de investigación. Los auditores pueden ser contratados para examinar los estados financieros, cuentas e informes de gestión, registros contables, informes operativos, informes de ingresos e informes de gastos. En muchos tipos de auditorías, un contador público certificado (CPA) está comprometido para obtener «garantía razonable» de que los registros se presentan de manera justa y precisa y cumplen con ciertos estándares.
El equipo de auditoría informa sus hallazgos a los accionistas y otros interesados internos de la Compañía en forma de un informe de auditoría. A veces, los informes de auditoría se presentan a las partes interesadas externas, como bancos, acreedores, el público o el gobierno.
Un error común es que las auditorías son malas, no es cierto. El proceso puede llevar mucho tiempo, ¡pero las empresas pueden beneficiarse de las auditorías! Pueden usar los hallazgos de auditoría para mejorar las finanzas y los controles internos, exponer los riesgos de fraude y ayudar a las partes interesadas a tomar decisiones más informadas.
En esta publicación, describimos 11 tipos diferentes de auditorías, que las llevan a cabo y compartimos algunos ejemplos comunes del mundo real.
Las auditorías internas evalúan los controles internos, los procesos, el cumplimiento legal y la protección de los activos. El proceso de auditoría interna puede ser una herramienta útil para que las empresas evalúen el riesgo e identifiquen formas procesables para mejorar el rendimiento.
Las auditorías internas son realizadas por personas dentro de la organización. Si bien estas personas no son independientes de la organización, deben ser independientes de las actividades que auditan.
¿Cuántos y cuáles son tipos de auditoría?
El mejor ejemplo de los servicios de auditoría externos son los servicios proporcionados por estas cuatro firmas de auditoría grandes, incluidas KPMG, PWC, EY y Deloitte.
Los auditores externos normalmente se refieren al personal de auditoría que trabaja en empresas de auditoría. Los puestos se clasifican desde el asociado de auditoría, los auditores senior a los socios de auditoría y los socios gerentes.
Este tipo de empresas a veces se denominan empresas CPA, ya que la ley exige que la ley tenga una calificación/certificado de CPA para ejecutar una firma de auditoría y emitir los informes de auditoría.
Este tipo de auditoría requirió mantener el código de ética profesional y seguir estrictamente los estándares internacionales sobre la auditoría y/o los estándares locales según lo requiera la ley local.
Las empresas están trabajando independientemente de auditar a los clientes que están auditando. Si se ha producido un conflicto de intereses, se deben tomar procedimientos adecuados para minimizar los conflictos.
La empresa debe considerar retirarse del compromiso de la auditoría si el deterioro no podría minimizarse al nivel aceptable.
Algunas empresas de auditoría externas también están ofreciendo servicios de auditoría interna. Los servicios populares ofrecidos por las empresas de auditoría externas son una auditoría de estados financieros, consultores fiscales y servicios de asesoramiento.
La auditoría interna es un servicio de consultoría independiente y objetivo diseñado para agregar valor al negocio y mejorar la operación de la entidad.
Proporciona un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y evaluar la gestión de riesgos, el control interno y el gobierno corporativo.
¿Qué son las auditorías de 1a 2da y 3ra parte?
Las auditorías de primera parte a menudo se llaman auditorías internas. Esto es cuando alguien de la organización misma auditará un proceso o un conjunto de procesos en el sistema de gestión de calidad para garantizar que cumpla con el procedimiento que la empresa ha especificado. Esta persona puede ser un empleado de la organización o alguien contratado por la organización para realizar las auditorías internas, como un consultor, pero lo importante es que la persona está actuando en nombre de la empresa en lugar de un cliente o organismo de certificación. Este tipo de auditoría se centra no solo en si los procesos de la Compañía cumplen con los requisitos de un estándar, sino todas las reglas que la Compañía se ha establecido por sí misma. La auditoría buscará áreas problemáticas, áreas donde los procesos no se alinean entre sí, oportunidades de mejora y la efectividad del sistema de gestión de calidad. Por diseño, estas auditorías pueden y deben ser mucho más profundas que las otras auditorías, ya que esta es una de las mejores maneras para que una empresa encuentre áreas para mejorar.
¿Necesita hacer auditorías de segunda mano en sus proveedores para comprender mejor su capacidad para satisfacer sus necesidades? ¿Cómo puede obtener más de sus auditorías de terceros? ¿Qué hay que hacer para mejorar sus auditorías internas de primera parte para trabajar hacia la mejora? Al comprender los diferentes tipos de auditorías y lo que significan para usted, puede saber más fácilmente cómo se pueden usar mejor en su organización para trabajar para mejorar el sistema de gestión de calidad.
Puede darse de baja en cualquier momento. Para obtener más información, consulte nuestro Aviso de privacidad.
¿Qué es auditoría de primera segunda y tercera parte?
Si está comenzando en auditoría ambiental, puede escuchar los términos: ¿auditoría de terceros, de segunda parte o terceros? ¿Qué significan estos términos y cuáles son las diferencias?
Este artículo analizará lo que se entiende por los términos auditorías de primera parte, de segunda mano o terceros.
En el mundo de la gestión ambiental, hay muchos nombres diferentes para los diferentes tipos de auditorías, tantos, de hecho, que las categorías pueden volverse confusas. Agregue a esto el hecho de que varios títulos para auditorías pueden significar lo mismo, y usted tiene una receta para malentendidos que pueden causar incertidumbre para muchas personas.
En la gestión ambiental, hay tres categorías principales de auditorías, que dependen de la relación entre el auditor (llevar a cabo la auditoría) y el auditado (la persona que está siendo auditada).
Estos se llaman auditorías de primera parte, de segunda mano o terceros.
Entonces, veamos cada uno de estos tipos de auditorías a su vez.
Auditoría de primera parte de las auditorías de primera parte se llaman, a menudo, se llaman auditoría interna. Esta es una auditoría en la que alguien de la propia organización auditará un proceso o un conjunto de procesos en el sistema de gestión ambiental para garantizar que cumpla con el procedimiento que la empresa ha especificado.
En términos de la nota 1 a la definición de una «auditoría» en ISO 19011: 2018, «las auditorías internas, a veces llamadas auditorías de la parte del partido, se realizan por, o en nombre de la organización misma».
Una persona puede llevar a cabo una auditoría de primera parte, un empleado de la organización o alguien contratado por la organización para llevar a cabo la auditoría interna, como un consultor. El tema importante a tener en cuenta es que la persona está actuando en nombre de la empresa en lugar de un cliente o organismo de certificación.
¿Qué es una auditoría de 3 parte?
Aprenda todo lo que necesita saber sobre las investigaciones financieras en su negocio. Le enseñaremos sobre los 3 tipos de auditorías que existen, cómo prepararse correctamente para una auditoría, cómo pueden afectar su negocio, cómo encontrar el auditor adecuado y más.
Una auditoría interna es una evaluación de los controles internos y los procesos de contabilidad de una empresa. Estas auditorías ayudan a asegurarse de que su negocio siga cumpliendo con las leyes y regulaciones y ayude a mantener los informes precisos y oportunos de los datos financieros.
Las auditorías internas programadas regularmente son esenciales en una amplia gama de industrias. Con ellos, los propietarios de negocios pueden descubrir puntos débiles en las operaciones de manera eficiente, lo que les permite identificar posibles problemas en el flujo de trabajo antes de que sean evidentes en una auditoría externa. Las auditorías internas regulares también brindan gestión de riesgos y salvaguardia contra fraudes potenciales, desechos o abuso financiero en su negocio.
Primero, la gerencia identificará un departamento que desean auditar. A continuación, un auditor interno intentará recopilar una comprensión del proceso de control interno actual y realizar pruebas de trabajo de campo. Aquí es donde comienza la auditoría real del departamento.
Una vez que hayan concluido la evaluación, el auditor hará un seguimiento con la gerencia sobre los problemas que han identificado, prepararán el informe oficial del auditor, revisará el informe con la gerencia y hará un seguimiento con la gerencia para garantizar las recomendaciones sugeridas.
¿Qué es una auditoría de procesos?
Una auditoría de proceso es un examen de los resultados para determinar si las actividades, los recursos y los comportamientos que los causan se administran de manera eficiente y efectiva. Una auditoría de proceso no es simplemente seguir un sendero a través de un departamento desde la entrada hasta la salida: esta es una auditoría de transacción. Los procesos generan resultados, por lo tanto, para que una auditoría sea una auditoría de proceso, debe establecer si los resultados están siendo generados por un proceso administrado de manera efectiva.
Un proceso efectivo es uno que logra los resultados que se pretenden, es decir, los objetivos. Un proceso administrado de manera efectiva es un proceso en el que las actividades, recursos y comportamientos se planifican, organizan y controlan de manera que los resultados logren objetivos especificados como ilustrados correctamente:
Como se indicó anteriormente, las auditorías de proceso se centran en los resultados y esta es la diferencia principal entre las auditorías de los procedimientos que en general se centran en las tareas.
Identifica qué objetivos se requieren para lograr
Establece cuál es el proceso para lograr los objetivos
Establece si se siguen los procedimientos
Verifica que los controles en su lugar son consistentes con los factores de éxito
Establece si la persona está capacitada para realizar la tarea
Establece las competencias y capacidades requeridas para entregar los resultados del proceso
Verifica que la documentación sea actual y el equipo esté calibrado
Establece que la competencia y la capacidad se evalúan de manera efectiva
¿Qué es un proceso de auditoría ejemplo?
Los auditores utilizan procedimientos de auditoría para determinar la calidad de la información financiera que proporciona sus clientes, lo que resulta en la expresión de la opinión de un auditor. Los procedimientos exactos utilizados variarán según el cliente, dependiendo de la naturaleza del negocio y las afirmaciones de auditoría que los auditores desean probar. A continuación se mencionan varias clasificaciones generales de los procedimientos de auditoría. Se necesita un conjunto completo de procedimientos de auditoría antes de que el auditor tenga suficiente información para decidir si los estados financieros de un cliente representan de manera justa sus resultados financieros, posición financiera y flujos de efectivo.
Los procedimientos de auditoría se utilizan para decidir si las transacciones se clasificaron correctamente en los registros contables. Por ejemplo, los registros de compra de activos fijos se pueden revisar para ver si se clasificaron correctamente dentro de la cuenta de activos fijos correctos.
Los procedimientos de auditoría pueden probar para ver si faltan transacciones en los registros contables. Por ejemplo, los extractos bancarios del cliente podrían estar leyendo al ver si no se registraron los pagos a los proveedores en los libros, o si no se registraron los recibos de efectivo de los clientes. Como otro ejemplo, se pueden realizar consultas con la gerencia y terceros para ver si el cliente tiene obligaciones adicionales que no han sido reconocidas en los estados financieros.
Los procedimientos de auditoría se utilizan para determinar si las transacciones se han registrado dentro del período de informe correcto. Por ejemplo, el registro de envío se puede revisar para ver si los envíos a los clientes el último día del mes se registraron dentro del período correcto.
¿Qué se obtiene de los procesos de auditoría?
Uno de los objetivos de los servicios de auditoría y asesoramiento (A&A) es mantener una relación constructiva y transparente con nuestros clientes durante sus auditorías. A y AS se esfuerza por tener su participación continua en cada etapa para que comprenda lo que hacemos y por qué, así como cómo trabajamos para minimizar las interrupciones de sus actividades diarias.
El proceso integral de auditoría de servicios de auditoría y asesoramiento incluye cuatro fases principales:
- Planificación preliminar con el cliente, para determinar el alcance de la auditoría
- Trabajo de campo para recopilar, analizar y evaluar la información (incluidos los datos) sobre los niveles de riesgo y los controles dentro de la organización
- Informes (1) para comunicar nuestros hallazgos y recomendaciones para acciones correctivas (si las hay) y (2) para finalizar las acciones que la gestión se necesitará para reducir los riesgos identificados y mejorar los controles
- Seguimiento de postaudición para determinar los resultados de las acciones tomadas y obtener comentarios de los clientes sobre la experiencia de auditoría
- Carta de notificación del cliente y alcance de auditoría: el director de auditoría enviará un correo electrónico (1) una notificación formal que informa al cliente de una próxima auditoría y (2) un documento de alcance que describe a un alto nivel el propósito y los objetivos de auditoría preliminar y las áreas funcionales que lo harán ser incluido en la auditoría.
- Conferencia de entrada: el equipo de auditoría repasará el proceso de auditoría con su administración y miembros clave del personal, discutirá el objetivo y el alcance de la auditoría y establecerá reuniones de estado regulares para mantener informado al cliente sobre el progreso. Se puede hacer una «solicitud de información» antes o durante la reunión solicitando gráficos de organización, políticas y procedimientos, procedimientos de escritorio y otros elementos relacionados con la auditoría, para ayudar a identificar los riesgos inherentes. La gerencia debe comunicar cualquier inquietud o problema e identificar otras áreas de riesgo, si las hay, que deben incluirse en el alcance de la auditoría.
- Planificación e recopilación de información: generalmente, esta etapa comprende entrevistas o compromisos con la gerencia y el personal para obtener una mejor comprensión de las políticas de su departamento, los procesos internos y el sistema de controles internos.
- Trabajo de campo: durante esta fase, el auditor evalúa los riesgos identificados dentro de su área y procesos comerciales y prueba la efectividad de los controles implementados para aprender si operan de manera correcta y eficiente. Los ejemplos de trabajo de campo incluyen, entre otros: entrevistas del personal, recorridos de procesos y sistemas, recopilación de datos, pruebas de muestra y observaciones del personal que realiza ciertas transacciones. Los resultados del trabajo de campo y cualquier observación identificada se revisarán en las reuniones de estado.
- Salida preliminar: conclusión y validación: en esta etapa, para la validación y la retroalimentación, presentamos hallazgos significativos y observaciones preliminares realizadas durante el trabajo de campo, junto con recomendaciones de A&A. También discutimos con sus mejores prácticas u oportunidades para mejorar los controles que no están incluidos en el alcance de la auditoría. Además, discutimos preliminarmente los plazos y las recomendaciones o planes de acción correctiva de gestión destinados a su inclusión en el informe de auditoría.
- Borrador de informe de auditoría: le escribimos y le enviamos un borrador de informe sobre su auditoría que incluye (1) observaciones de informes de la etapa de salida preliminar, (2) recomendaciones de A y AS e (3) información sobre las acciones correctivas de gestión que proporcionó. Este informe se discute durante la conferencia de salida.
- Conferencia de salida: la conferencia de salida marca la conclusión de la auditoría y señala la presentación del informe de auditoría final. Los objetivos de esta reunión son (1) proporcionar una visión general de los hallazgos clave y (2) establecer acciones correctivas de gestión final y plazos y las personas responsables de implementarlos.
- Informe de auditoría final: este informe final sirve como informe oficial para usted, el cliente; a la Junta de Ética, Cumplimiento y Auditoría de UCSF; y a los regentes de la UC. Incorpora las respuestas de la gerencia a nuestras observaciones y recomendaciones, así como a un marco de tiempo para implementar las acciones correctivas de la gerencia.
- Seguimientos de acciones correctivas de gestión (MCA): Después de emitir el informe final, las acciones correctivas de gestión acordada (MCA) se ingresan en la base de datos de seguimiento de MCA de A&A. Enviamos informes de MCA abiertos a las designadas como partes responsables en el informe de auditoría final, solicitando información de estado. Los informes trimestrales se envían a los puntos de control sobre el área del proceso. Una vez que se comunica con A&A y que se han implementado las acciones, validamos las acciones tomadas, lo que permite el cierre del MCA. Algunas acciones pueden cerrarse proporcionando documentación, algunas requerirán una reunión con A&A, y otras pueden requerir pruebas del nuevo proceso de postaudición.
- Encuesta de servicio al cliente: cuando se completa la auditoría, enviamos una encuesta de clientes en busca de comentarios honestos sobre cómo se realizó la auditoría. Utilizamos esta información para desarrollar nuestro personal y mejorar nuestros servicios.
Artículos Relacionados:
