El control interno debe tener los siguientes objetivos:
Conducta eficiente del negocio: deben existir controles para garantizar que los procesos fluyan sin problemas y las operaciones estén libres de interrupciones. Esto mitiga el riesgo de ineficiencias y amenazas para la creación de valor en la organización.
Salvaguardar los activos: los controles deben existir para garantizar que los activos se implementen para sus propósitos adecuados y no sean vulnerables al mal uso o robo. Un enfoque integral de su objetivo debe considerar todos los activos, incluidos los activos tangibles e intangibles.
Prevenir y detectar fraude y otros actos ilegales: incluso las pequeñas empresas con estructuras de organización simples pueden ser víctimas de estas violaciones, pero a medida que las organizaciones aumentan en tamaño y complejidad, la naturaleza de las prácticas fraudulentas se vuelve más diversa, y los controles deben ser capaces de abordarlos.
La integridad y la precisión de los registros financieros: una organización no puede producir estados financieros precisos si sus registros financieros no son confiables. Los sistemas deben ser capaces de registrar transacciones para que la naturaleza del negocio realizada se refleje adecuadamente en las cuentas financieras.
Preparación oportuna de estados financieros: las organizaciones deben poder cumplir con sus obligaciones legales de presentar su cuenta, con precisión y a tiempo. También tienen el deber de sus accionistas de producir declaraciones significativas. Los controles internos también se pueden aplicar a los procesos de contabilidad de gestión, que son necesarios para una planificación estratégica efectiva, toma de decisiones y monitoreo del desempeño organizacional.
¿Cuál es el objetivo de la auditoría de control interno?
Los objetivos formales de la auditoría interna pueden incluir algunos o todos los siguientes:
- Revisión de los sistemas de contabilidad y control interno
- Examen de información financiera y operativa
- Revisión de los «Tres E (economía, eficiencia y efectividad)
- Revisión del cumplimiento de las leyes y reglamentos
- Revisión de los arreglos para la protección de los activos
- Revisión de la implementación de objetivos y objetivos corporativos
- Identificación de riesgos significativos para la organización y monitoreo de la política de gestión de riesgos y estrategias de gestión de riesgos
- Investigaciones especiales según sea necesario.
La importancia de la auditoría interna fue destacada por el informe Turnbull. Establece que las empresas públicas enumeradas que no tienen una función de auditoría interna deben revisar la necesidad de tener tal función al menos anualmente. Turnbull continúa declarando que las empresas públicas enumeradas que tienen una función de auditoría interna deben revisar el alcance, la autoridad y los recursos de esta función al menos anualmente.
Turnbull sugiere que la necesidad de la función de auditoría interna dependerá de varios factores. Éstos incluyen:
- Revisión de los sistemas de contabilidad y control interno
- Examen de información financiera y operativa
- Revisión de los «Tres E (economía, eficiencia y efectividad)
- Revisión del cumplimiento de las leyes y reglamentos
- Revisión de los arreglos para la protección de los activos
- Revisión de la implementación de objetivos y objetivos corporativos
- Identificación de riesgos significativos para la organización y monitoreo de la política de gestión de riesgos y estrategias de gestión de riesgos
- Investigaciones especiales según sea necesario.
¿Cuál es la función del control interno en una empresa?
Es importante que usted, como propietario de una pequeña empresa, establezca medidas que protejan los datos financieros y de gestión de su empresa, de acuerdo con las leyes y regulaciones de su estado y del gobierno federal. Los controles internos establecen un proceso sobre cómo su empresa maneja la recepción y la reportación de tareas administrativas y de gestión. Existen varios propósitos principales para establecer controles internos para una empresa.
Al crear controles internos, los propietarios de pequeñas empresas establecen protocolos y procedimientos que su personal y consultores deben seguir. Los propietarios de pequeñas empresas informan a sus empleados sobre estos protocolos y esperan que los sigan mientras realizan sus deberes laborales cotidianos. Estos protocolos establecidos ayudan a aportar orden y cohesión a las empresas, ya que todos saben lo que se espera, como se describe en los controles internos.
Establecer controles internos puede ayudar a las empresas a prevenir o reducir el fraude y el robo dentro de sus organizaciones. Los controles internos pueden incluir actividades como la conciliación de los estados bancarios y las revisiones de auditoría internas, que pueden descubrir si el dinero de la compañía está siendo malversado por la gerencia o los empleados.
Los controles internos separan las tareas que tienen los empleados, asegurando que haya un sistema de controles y equilibrios. Por ejemplo, los controles internos de una empresa podrían asegurarse de que un empleado que haga las cuentas por cobrar de la empresa no hagan las cuentas de la compañía por pagar. Esto también puede ayudar a reducir el fraude interno y el robo.
Los controles internos pueden ayudar a su pequeña empresa a mantener su información financiera y de gestión organizada. Los datos organizados pueden aumentar la productividad y preparar mejor su negocio si necesita producir documentos para litigios o si necesita obtener información para revisiones o auditorías de cumplimiento. Esto podría incluir dar a cada empleado su propia contraseña para acceder a archivos y datos en la computadora de la empresa, o crear un sistema para presentar datos de clientes y documentos financieros, en línea o fuera de línea.
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