El control interno es relevante para todos en el lugar de trabajo. Representa nuestra moral
responsabilidad de comprender y cumplir con las políticas y procedimientos universitarios, como
así como para responsabilizarnos a nosotros mismos y a los demás.
El objetivo principal de los controles internos es ayudar a salvaguardar una organización y
más sus objetivos. Los controles internos funcionan para minimizar los riesgos y proteger los activos,
Garantizar la precisión de los registros, promover la eficiencia operativa y fomentar la adherencia
a políticas, reglas, regulaciones y leyes.
Control interno: un proceso afectado por la junta de gobierno de una universidad o universidad,
Administración, facultad y personal: está diseñado para proporcionar garantía razonable con respecto a
El logro de los objetivos en las siguientes categorías:
- efectividad y eficiencia de las operaciones;
- confiabilidad de los informes financieros; y
- cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
Esta definición refleja ciertos conceptos fundamentales:
- efectividad y eficiencia de las operaciones;
- confiabilidad de los informes financieros; y
- cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
pero también personas que funcionan en todos los niveles de la institución.
categorías.
líderes sobre el logro de la información operativa, financiera y el cumplimiento
Objetivos.
¿Qué es el control interno?
El control interno, según lo definido por la contabilidad y la auditoría, es un proceso para asegurar los objetivos de una organización en efectividad y eficiencia operativa, informes financieros confiables y cumplimiento de las leyes, regulaciones y políticas. Un concepto amplio, el control interno implica todo lo que controla los riesgos para una organización.
Es un medio por el cual se dirigen, monitorean y miden los recursos de una organización. Desempeña un papel importante en la detección y la prevención del fraude y la protección de los recursos de la organización, tanto físicos (por ejemplo, maquinaria y propiedad) e intangible (por ejemplo, reputación o propiedad intelectual, como marcas registradas).
A nivel organizacional, los objetivos de control interno se relacionan con la confiabilidad de los informes financieros, los comentarios oportunos sobre el logro de los objetivos operativos o estratégicos, y el cumplimiento de las leyes y regulaciones. En el nivel de transacción específico, los controles internos se refieren a las acciones tomadas para lograr un objetivo específico (por ejemplo, cómo garantizar que los pagos de la organización a terceros sean para servicios válidos prestados). Los procedimientos de control interno reducen la variación del proceso, lo que lleva a resultados más predecibles. El control interno es un elemento clave de la Ley de Prácticas Corruptas Extranjeras (FCPA) de 1977 y la Ley Sarbanes -Oxley de 2002, que requirió mejoras en el control interno en las corporaciones públicas de los Estados Unidos. Los controles internos dentro de las entidades comerciales también se denominan controles operativos. Los controles principales en su lugar a veces se denominan «controles financieros clave» (KFC). [1]
¿Qué es control interno y sus objetivos?
El control interno se puede definir como el proceso de contabilidad, auditoría, revisión del sistema, métodos y cuentas de una organización para asegurarse de que el proceso comercial de la organización esté funcionando de manera ineficiente y que los activos y los recursos se están utilizando en el manera correcta. Los controles internos se realizan para que se puedan evitar los riesgos potenciales antes de que se realicen.
El significado del control interno es controlar el sistema internamente para garantizar el funcionamiento suave de la organización. Los controles internos consisten en diversas actividades que se realizan de manera bien definida para que se pueda minimizar el riesgo, los recursos y los activos pueden salvarse para desperdiciarse, y se pueden minimizar los errores en el proceso de trabajo de la organización. El propósito del control interno no es solo descubrir los errores en el proceso, sino también proporcionar orientación para mejorar el proceso de trabajo.
Cada organización tiene diferentes reglas para llevar a cabo el control interno. En algunas organizaciones, el control interno se lleva a cabo una vez al año y en alguna organización, el control interno se realiza a medio año o incluso trimestralmente. El proceso de control interno es intimidante para los empleados. Hacen su trabajo correctamente por el miedo a la inspección.
El control interno también tiene limitaciones, ya que ralentiza el proceso natural de los negocios en la organización que impulsa la eficiencia del negocio. El control interno es realizado por un equipo designado de personas, que se vuelve obligatorio ya que el propietario de la compañía no puede ocuparse de todo lo que sucede en la organización. Sin embargo, en las pequeñas empresas, el propietario de la empresa puede realizar el control interno.
¿Cuáles son los 4 objetivos del control interno?
El control interno se define como un proceso, afectado por la junta directiva de una entidad, la gestión y otro personal, diseñado para proporcionar garantía razonable con respecto al logro de los objetivos en las siguientes categorías:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones, incluidos los objetivos de desempeño operativo y financiero, y la salvaguardia de los activos contra la pérdida;
- Confiabilidad, puntualidad y transparencia de informes financieros y no financieros internos y externos; y
- Cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
El control interno consta de los siguientes cinco componentes:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones, incluidos los objetivos de desempeño operativo y financiero, y la salvaguardia de los activos contra la pérdida;
- Confiabilidad, puntualidad y transparencia de informes financieros y no financieros internos y externos; y
- Cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
Si bien un sistema efectivo de control interno proporciona una garantía razonable de lograr los objetivos de la entidad, existen limitaciones inherentes. Las limitaciones pueden resultar de:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones, incluidos los objetivos de desempeño operativo y financiero, y la salvaguardia de los activos contra la pérdida;
- Confiabilidad, puntualidad y transparencia de informes financieros y no financieros internos y externos; y
- Cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
La definición anterior de control interno y conceptos relacionados se toma del control interno, el marco integrado por el Comité de Organizaciones Patrocinantes de la Comisión Treadway.
¿Qué es el control interno y ejemplo?
Los procedimientos de control interno documentan las transacciones creando una pista de auditoría. Limitan las acciones de los empleados al requerir autorización, aprobación y verificación de transacciones seleccionadas. Según deberes porque ciertas responsabilidades laborales son mutuamente incompatibles y, si no se controlan, permiten a una persona demasiado acceso sin supervisión a los activos de la empresa. Ningún individuo debe poder iniciar una transacción y luego aprobarla, registrar la información en los registros contables y controlar los ingresos que resultan. Los controles internos son preventivos o detective. Los controles preventivos están diseñados para evitar errores, inexactitud o fraude antes de que ocurra. Los controles de detectives están destinados a descubrir la existencia de errores, inexactitudes o fraude que ya ha ocurrido.
El buen seguro es el mejor control interno de «último resort» que un propietario de negocios puede tener. La cobertura de la pérdida debido al robo de empleados puede significar la diferencia entre recuperarse del fraude o cerrar un negocio. Las aseguradoras a menudo requieren ciertos controles internos especificados como un requisito previo para la cobertura. Un ejemplo requiere la detección previa al empleo de los solicitantes para posiciones clave. Un sistema de formularios comerciales para rastrear todas las transacciones de la empresa es un ejemplo de controles internos. Los formularios comerciales crean una pista de auditoría para rastrear las ventas, créditos, reembolsos o devoluciones de mercancías; el movimiento del inventario; compras y pedidos de proveedores; y recibo de efectivo y pagos.
Muchos controles prevenidos se basan en el concepto de separación de deberes. Los ejemplos incluyen prohibir que la misma persona realice transacciones relacionadas, como iniciar y registrar transacciones; hacer compras y aprobar pagos; ordenar y aceptar inventario; aprobar a los proveedores y hacer pagos; recibir facturas y aprobar pagos; y autorizando las devoluciones y la emisión de reembolsos. Las tareas de preparación y distribución de nómina y la aprobación, la escritura y la firma de los controles también deben ser realizados por diferentes personas. Ejemplos de controles internos creados en torno al concepto de autorización, aprobación y verificación incluyen requerir la revisión de supervisión y la aprobación de la información de la nómina antes del desembolso, requerir una autorización dual interdepartamental de los datos de la nómina por parte .
Los controles de detectives son controles internos diseñados para identificar problemas que ya existen. Las auditorías son un ejemplo de control de detectives. La conciliación mensual de las cuentas bancarias, la revisión y la verificación de los reembolsos, la conciliación de cuentas de efectivo menores, auditorías de desembolsos de nómina o realización de inventario físico son ejemplos de controles de detectives. Los controles preventivos y de detectives a menudo se requieren en combinación para proporcionar protección suficiente. Los sistemas informáticos requieren controles preventivos a través del uso aceptable y el control de acceso. Los registros de uso de la computadora deben mantenerse. Los registros son una forma de control de detectives para ser revisados y auditados a intervalos regulares.
El investigador retirado Chris Bradford ha estado escribiendo desde 1988. Su trabajo ha aparecido en «Security Journal», así como en varias publicaciones en línea. Bradford es un profesional certificado de tecnología de información y examinador de fraude.
Artículos Relacionados:
