Fuera de los círculos contables, «Audit» no es la palabra favorita de nadie. «Gobierno» tampoco puede estar en la lista de los 10 principales de muchas personas. Pero un «Comité de Auditoría del Gobierno» (aunque tiene un cierto anillo burocrático), en realidad es una buena idea por varias razones.
En pocas palabras, un comité de auditoría gubernamental ayuda a los gobiernos de todos los niveles (locales, estatales y federales) a operar a niveles más altos de eficiencia, mejorando la transparencia, el aumento de la responsabilidad y la mejora de los controles. Un comité de auditoría ayuda a enfocarse y documentar el proceso del gobierno de gestión de la auditoría, el desempeño del auditor y las respuestas de la gestión.
Implementado con éxito en el sector privado durante muchos años, creemos que es una mejor práctica que debe aplicarse a las entidades gubernamentales. Un comité de auditoría independiente y funcionalmente receptivo ofrece un nivel de supervisión de informes financieros que sirve a ciudadanos y funcionarios electos por igual.
- Mejorar las prácticas financieras y los informes. Un comité de auditoría puede ser fundamental para revisar, monitorear y dirigir actividades y resultados relacionados con el mantenimiento de los controles internos y la preparación de informes financieros. El comité ayuda a facilitar la comunicación entre la gerencia del gobierno, el auditor y la junta de gobierno.
- Ayuda a prevenir el fraude. Un comité de auditoría diligente asumirá un papel activo en la prevención y detección de fraude y alentará el establecimiento de la ética y los programas de cumplimiento efectivos. El Comité debe establecer y monitorear el Código de Ética o el Código de Conducta del Gobierno y instituir y monitorear investigaciones especiales.
- Desarrolle la función de auditoría interna. Con un comité de auditoría en su lugar, el equipo de auditoría interna del gobierno puede trabajar de la mano con el comité de auditoría para garantizar que el gobierno esté tomando las medidas apropiadas para cumplir con sus responsabilidades financieras y de cumplimiento. El Comité de Auditoría revisa el alcance, las calificaciones y las actividades de la función de auditoría interna y garantiza que las acciones apropiadas se tomen con respecto a cualquier hallazgo observado por el personal de auditoría interna.
- Mejorar la función de auditoría externa. Un comité de auditoría supervisa y monitorea el desempeño del auditor externo y ayuda a garantizar que se mantenga la independencia entre el auditor externo y los involucrados en la gestión de los asuntos del gobierno. El comité también debe participar en el proceso de selección de auditor externo y hacer recomendaciones a la junta de gobierno.
- Para la máxima independencia, la mayoría de los miembros deben ser nombrados desde fuera del gobierno.
- Los miembros deben recibir educación y capacitación adecuadas.
- Los términos de los miembros del comité de auditoría deben ser más de un año y asombrados para proporcionar continuidad.
- El comité debe reunirse regularmente (más de una vez al año).
CRI está bien versado en todos los detalles y matices de la auditoría gubernamental, con clientes gubernamentales, incluidos municipios, ciudades, condados, juntas de educación, juntas de servicios públicos y agencias de transporte. Es el tipo de experiencia que pocas empresas pueden igualar. Y a medida que la contabilidad gubernamental y la auditoría continúan evolucionando, estamos comprometidos a permanecer en la cima de nuestro juego. Nuestra membresía en el Centro de calidad de auditoría gubernamental de la AICPA garantiza nuestra adherencia a las mejores prácticas de la industria.
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¿Cuáles son los beneficios de la auditoría?
Si su organización requiere una auditoría debido a las regulaciones de la industria o porque los inversores potenciales u otras partes interesadas requieren una, no debe ser una experiencia negativa y estresante.
Aquí en Uhy Haines Norton vemos de primera mano cómo una auditoría es realmente beneficiosa, ya que le presenta la oportunidad de mejorar su organización. Aquí nuestro objetivo es destacar solo algunos beneficios importantes que proporciona una auditoría.
Obviamente, esta es una de las principales razones para realizar una auditoría: cumplir con los requisitos y regulaciones legales en su industria. Una auditoría ofrece una tranquilidad completa para los dueños de negocios y accionistas de que la organización cumple el 100% con todas sus obligaciones legales actuales. El incumplimiento corre el riesgo de incurrir en fuertes multas, la pérdida de clientes y una reputación empañada, el daño que supera con creces el costo y cualquier inconveniente mínimo y temporal que pueda ser causado por una auditoría.
Una auditoría exhaustiva y profunda analiza los sistemas y controles internos de su organización. Esto significa que es una oportunidad ideal para que los expertos en auditoría sugieran mejoras que puedan hacer que su negocio sea más eficiente. Las formas de mejorar los controles internos, los sistemas comerciales, las prácticas contables, las eficiencias, la gobernanza y la cultura se pueden identificar a través del proceso de auditoría.
¿Qué beneficios tiene la auditoría en una empresa?
Auditar a su pequeña empresa puede ayudarlo a obtener fondos o certificaciones, ajustar la productividad, mejorar el cumplimiento fiscal y la planificación fiscal e identificar prácticas de contabilidad inadecuadas. Además, las auditorías se pueden utilizar para descubrir actividades fraudulentas, proporcionar información valiosa a los propietarios y prestar credibilidad a sus estados financieros.
- Descubra la actividad fraudulenta
Uno de los mejores beneficios de auditar una pequeña empresa es que una auditoría puede descubrir actividades fraudulentas en su empresa. El fraude se produce dentro de las empresas en muchas formas, incluido el fraude de nómina, el fraude de compensación de los trabajadores y el robo de empleados, por nombrar algunas. Las auditorías evitan el fraude al establecer controles fuertes e identificar y salvaguardar los activos. Es importante tener en cuenta que las auditorías, por naturaleza, no están necesariamente diseñadas para descubrir fraude, pero pueden detectar errores materiales en sus estados financieros que se remontan a la actividad fraudulenta. Además, si todos en sus organizaciones saben que su organización tiene auditorías regulares, puede evitar que el fraude ocurra en primer lugar.
- Descubra la actividad fraudulenta
Una vez que las empresas crecen a un cierto tamaño, la necesidad de recaudar capital a menudo se hace necesario. Si desea que su empresa se tome en serio al acercarse a un banco, prestamista o inversor, una auditoría independiente puede marcar la diferencia entre una serie de puertas cerradas y obtener una línea de crédito que puede usar para llevar su negocio al siguiente nivel. Si desea mejorar la confianza de los inversores y los bancos en su negocio, tener una auditoría realizada lo ayudará a obtener fondos.
¿Qué beneficios tiene la auditoría interna?
El valor de la auditoría interna (IA) y los beneficios que proporciona puede no siempre ser evidente para aquellos que se someten a una auditoría o a los tomadores de decisiones organizacionales. Esta percepción variable del valor contribuido ha llevado a una disparidad en la forma en que existe una auditoría interna dentro de diferentes organizaciones, lo que complica aún más el papel de esta función crítica. Algunas organizaciones mantienen una función de auditoría interna establecida y madura, mientras que otras externalizan la gestión y la finalización de su plan de auditoría interna. Otros realizan proyectos de auditoría interna periódica de manera ad-hoc, generalmente en respuesta a riesgos específicos o eventos negativos que han ocurrido.
Si bien la auditoría interna puede no haber sido percibida siempre como agregar valor a las organizaciones más allá de verificar una caja regulatoria, puede desempeñar un papel vital en la mejora operativa general. La auditoría interna se ha convertido en un componente importante de las organizaciones proactivas y con visión de futuro que se esfuerzan por la mejora continua de procesos mientras buscan reducir el riesgo organizacional.
La auditoría interna no es una solución única para todos y no significará lo mismo para todas las organizaciones. Los tomadores de decisiones pueden preguntar: «¿Por qué debería someter a mi organización a auditorías adicionales?» Una auditoría interna bien realizada puede agregar valor a una organización que excede en gran medida el esfuerzo temporal de someterse al proceso de auditoría.
El concepto de agregar valor es un objetivo principal de IA. El Instituto de Auditores Internos (IIA) define la auditoría interna como el siguiente:
La auditoría interna es una actividad de consultoría y garantía independiente y objetiva diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus objetivos al aportar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de la gestión de riesgos, el control y los procesos de gobernanza.
¿Cuál es la importancia de la auditoría administrativa?
La auditoría es un medio para evaluar la efectividad de los controles internos de una empresa. Mantener un sistema efectivo de controles internos es vital para lograr los objetivos comerciales de una empresa, obtener informes financieros confiables sobre sus operaciones, evitar el fraude y la apropiación indebida de sus activos y minimizar su costo de capital. Los auditores internos e independientes contribuyen al sistema de auditoría de una empresa de manera diferente pero importante.
Tener un sistema de auditoría efectivo es importante para una empresa porque le permite perseguir y alcanzar sus diversos objetivos corporativos. Los procesos comerciales necesitan varias formas de control interno para facilitar la supervisión y el monitoreo, prevenir y detectar transacciones irregulares, medir el rendimiento continuo, mantener registros comerciales adecuados y promover la productividad operativa. Los auditores internos revisan el diseño de los controles internos y proponen mejoras informalmente, y documentan cualquier irregularidad material para permitir una mayor investigación por parte de la gerencia si está justificada bajo las circunstancias.
Los auditores evalúan el riesgo de incorrección material en los informes financieros de una empresa. Sin un sistema de controles internos o un sistema de auditoría, una empresa no podría crear informes financieros confiables para fines internos o externos. Por lo tanto, no podría determinar cómo asignar sus recursos y no podría saber cuáles de sus segmentos o líneas de productos son rentables y cuáles no.
Además, no pudo administrar sus asuntos, ya que no tendría la capacidad de contar el estado de sus activos y pasivos y se volvería sin depender en el mercado debido a su incapacidad para producir constantemente sus bienes y servicios de manera confiable. En consecuencia, un sistema de auditoría es crucial para prevenir declaraciones erróneas debilitantes en los registros e informes de una empresa.
La auditoría interna desempeña un papel importante para las empresas en la prevención de fraude. El análisis recurrente de las operaciones de una empresa y el mantenimiento de sistemas rigurosos de controles internos puede prevenir y detectar diversas formas de fraude y otras irregularidades contables. Los profesionales de auditoría ayudan en el diseño y modificación de los sistemas de control interno, cuyo propósito incluye, entre otras cosas, la prevención del fraude. Una parte importante de la prevención puede ser la disuasión, y si se sabe que una empresa tiene un sistema de auditoría activo y diligente en su lugar, solo por reputación puede evitar que un empleado o proveedor intente un esquema para defraudar a la empresa.
¿Cuál es la importancia de realizar una auditoría administrativa?
Además de la importancia de los requisitos legales para una auditoría legal, la empresa de la auditoría en sí proporciona una visión importante y valiosa.
Una auditoría determina si una organización está proporcionando una visión verdadera y justa de su desempeño financiero y su posición, lo que por sí solo es algo que cualquier organización quiere lograr.
Proporcionar comodidad sobre la precisión de las cuentas de gestión, o revelar errores sistemáticos que ocurren durante todo el año, una auditoría de fin de año es fundamental para la toma de decisiones para una organización que depende de la información de gestión. El proceso a través del cual se realiza una auditoría desafíos la robustez de los controles y procesos internos que tiene una organización, dando una perspectiva externa y comentarios valiosos.
Los auditores no solo se centran en los números, sino que obtendrán una comprensión de los sistemas generales de los negocios y controla el entorno. Esto les permitirá identificar deficiencias en los sistemas de contabilidad o controles para los cuales se pueden hacer recomendaciones, lo que hace que su negocio sea más eficiente y menos propenso a fraude o error.
Tener sus estados financieros verificados por un auditor externo puede generar más credibilidad en el mercado comercial que los que no lo han hecho. Si está buscando elevar las finanzas o vender su negocio en el futuro, proporcionar cuentas auditadas le da seguridad a que sus cuentas están libres de errores de material o negligencia, lo que hace que tenga más probabilidades de tener éxito en lograr sus objetivos.
¿Cuál es la importancia de la auditoría?
Las auditorías son evaluación o examen independiente y sistemático de registros legales, documentos, libros de cuentas que incluyen cupones de organizaciones o empresas. Se llevan a cabo o realizan para determinar si las divulgaciones no financieras y los estados financieros presentan una visión verdadera y justa del estado financiero de la empresa. Es una actividad que intenta garantizar que los libros de cuentas se registren y mantengan adecuadamente según lo exige la ley.
Los auditores obtienen evidencia y formulan opiniones basadas en la evidencia y el juicio educado que se comunica a través de un informe de auditoría. Las áreas que son comúnmente auditadas incluyen auditoría de secretarial y de cumplimiento, gestión de calidad, controles internos, gestión del agua, gestión de proyectos y conservación de energía. Para las pequeñas empresas, generalmente se realiza una auditoría financiera. A través de auditorías financieras, las empresas pueden comprender mejor su posición financiera. Ayuda a los auditores a destacar áreas de éxito o preocupación en una pequeña empresa. Las auditorías también ayudan al equipo de gestión a encontrar caminos hacia el éxito futuro.
La auditoría evalúa la efectividad de los controles internos de una empresa. Mantener un sistema efectivo de controles internos es importante para lograr los objetivos comerciales de una empresa. Obtener información financiera confiable sobre las operaciones de una empresa, prevenir o evitar fraude y apropiación indebida o mal uso de los activos y minimizar los costos son muy importantes en las operaciones de una empresa. Es muy importante que los auditores independientes e internos contribuyan a los sistemas de auditoría de una empresa de manera diferente pero significativa.
Las auditorías habilitan la búsqueda de objetivos comerciales. Los sistemas de auditoría efectivos son importantes para una empresa porque le permite perseguir o seguir y lograr sus diversos objetivos corporativos. La mayoría de los procesos comerciales necesitan diferentes tipos de control interno para facilitar el monitoreo y supervisión de actividades y procesos, medir el rendimiento continuo, detectar y prevenir transacciones irregulares, mantener informes o registros comerciales y promover la productividad. Los auditores internos revisan los diseños de mejoras propuestas informalmente y controles internos. También documentan irregularidades para una mayor investigación por parte de la gerencia si es necesario.
Los auditores evalúan los riesgos de incorrección. Los auditores evalúan el riesgo de hacer errores materiales en los informes financieros de una empresa. Sin un sistema de auditoría o controles internos, una empresa no podrá crear informes financieros confiables para fines externos o internos. No podrá determinar cómo asignar sus recursos y no puede saber qué segmentos o líneas de productos son rentables o no.
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