Precious tiene una licenciatura en administración de empresas en contabilidad de la Universidad de Hofstra. Ella ha trabajado en el campo de contabilidad durante más de cinco años. Ella es auditor y tiene experiencia con contabilidad privada y pública.
Tengo una licenciatura y una maestría en contabilidad, con más de 8 años en varios roles de contabilidad y finanzas. También tengo experiencia en liderazgo, así como implementación de nuevos sistemas de software de contabilidad.
La definición de control interno se explica como un conjunto de políticas y procedimientos implementados por una organización para garantizar la precisión y validez de sus estados financieros. Los controles de auditoría internos están diseñados para salvaguardar los activos, minimizar los errores y el fraude, y garantizar la operación eficiente y efectiva de la organización. Los controles internos pueden ser manuales o automatizados.
El objetivo principal de los controles de auditoría interna es proteger los activos de la organización y garantizar la precisión y validez de sus estados financieros. Los controles internos ayudan a las organizaciones a administrar riesgos, mejorar las operaciones y tomar mejores decisiones.
Las organizaciones se benefician de los controles internos de muchas maneras. Por ejemplo, ayudan a las organizaciones a reducir las pérdidas por fraude y errores, mejorar la eficiencia y la efectividad, y tomar mejores decisiones. Además, los controles internos proporcionan transparencia en las operaciones de una organización y pueden generar confianza pública. Los controles internos no son una garantía de éxito, pero pueden ayudar a las organizaciones a mitigar los riesgos y mejorar su rendimiento general. Cuando se diseñan e implementan adecuadamente, los controles internos pueden proporcionar beneficios significativos para una organización.
¿Qué es una auditoría de control interno?
En el párrafo anterior nos limitamos a definir la auditoría interna de una empresa, pero es difícil de entender sin hacer ejemplos prácticos. Intentemos inmediatamente remediar. El control de la auditoría interna, como se anticipó, no es estático, sino que se puede realizar por diferentes razones y propósitos. De hecho, hay auditorías que se solicitan expresamente a nivel regulatorio, mientras que otras están sujetas a un gobierno corporativo, con el objetivo de mejorar los procesos para lograr los objetivos establecidos. Entre los tipos principales, ciertamente podemos incluir la auditoría de la conformidad, que se ocupa de verificar que el desempeño correcto de todas las actividades de control relacionadas con los aspectos legales de la Compañía, como políticas, regulaciones, etc. Un ejemplo de auditoría de cumplimiento se refiere a la revisión anual realizada por las compañías que figuran en la bolsa de valores. Otro tipo de revisión interna muy extendida es la auditoría de gestión, es decir, esa actividad de consultoría interna que se ocupa de proporcionar el gobierno de la compañía de las sugerencias útiles para alcanzar los criterios de eficiencia y calidad.
Finalmente, debe recordarse que una empresa también puede solicitar una auditoría de certificación y vigilancia, es decir, controles realizados durante un pequeño período de tiempo con el objetivo de monitorear el rendimiento correcto de ciertos procesos.
Entre las diversas actividades que se encuentran dentro del perímetro de la auditoría interna, es posible incluir la identificación de procedimientos, procesos y disposiciones (incluidos) destinados a reducir significativamente los riesgos para la empresa.
La cifra profesional a cargo de llevar a cabo la auditoría corporativa, que generalmente está representada por el auditor indernal, debe mostrar una buena capacidad relacional, ya que es la persona responsable de administrar la relación con la dirección de la empresa, lo que representa un punto de conexión entre empleados y gerentes.
Para poder realizar ciertos roles y operaciones relevantes dentro de una compañía exitosa, es importante tener una formación de capacitación de alto calibre, capaz de capacitar adecuadamente al profesional tanto desde un punto de vista teórico, como un punto de vista práctico.
¿Qué hace la auditoría de control interno?
La realización de un mapeo de los procesos es muy difícil, como hemos visto en el artículo anterior (1).
- La persistencia, por la insuficiencia profesional y cultural, del modelo funcional como un estándar privilegiado por las organizaciones que, como hemos subrayado, se adapta mal a la lógica para los procesos;
- Una visión inadecuada, especialmente en las administraciones públicas, que no puede centrarse en el rendimiento y los criterios efectivos de eficiencia y efectividad;
- La resistencia al cambio debido al hecho de que el mapeo de los procesos, y su actualización constante, afecta los saldos consolidados, ya que determina el rediseño real que involucra todos los componentes de la organización.
En los casos en que, por otro lado, existe una reinterpretación procesal de la organización, las experiencias resaltan el riesgo de cometer errores entre los más frecuentes de los cuales recordamos los de:
- La persistencia, por la insuficiencia profesional y cultural, del modelo funcional como un estándar privilegiado por las organizaciones que, como hemos subrayado, se adapta mal a la lógica para los procesos;
- Una visión inadecuada, especialmente en las administraciones públicas, que no puede centrarse en el rendimiento y los criterios efectivos de eficiencia y efectividad;
- La resistencia al cambio debido al hecho de que el mapeo de los procesos, y su actualización constante, afecta los saldos consolidados, ya que determina el rediseño real que involucra todos los componentes de la organización.
En el nivel de la arquitectura organizacional, el límite más grande está representada por el hecho de que la función de «organización», que debe tratar con procesos y estructuras, a menudo se coloca «sin crítica» en el área de los recursos humanos, cuya tarea debe ser limitada Para encontrar, para la gestión y el desarrollo de las personas: esta área debería, en esencia, considerarse de una especie de proveedor del activo más importante en cada organización, llamado por el capital humano no por casualidad.
¿Que se entiende por auditoría interna?
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluidos sus procesos de gobierno corporativo y contabilidad. Estas auditorías garantizan el cumplimiento de las leyes y regulaciones y ayudan a mantener informes financieros y recopilación de datos precisos y oportunos. Las auditorías internas también brindan a la gerencia las herramientas necesarias para lograr la eficiencia operativa mediante la identificación de problemas y corrigiendo los lapsos antes de que se descubran en una auditoría externa.
- Una auditoría interna ofrece gestión de riesgos y evalúa la efectividad de los controles internos, el gobierno corporativo y los procesos contables de una empresa.
- Las auditorías internas brindan a la gerencia y a la Junta Directiva un servicio de valor agregado donde las fallas en un proceso pueden ser atrapadas y corregidas antes de las auditorías externas.
- La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 hace que la gerencia sea responsable de sus estados financieros al exigir a los altos funcionarios corporativos que certifiquen por escrito que las finanzas se presentan con precisión.
Las auditorías internas juegan un papel fundamental en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa, especialmente ahora que la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) hace que los gerentes responsables legalmente por la precisión de los estados financieros de su empresa. SOX también requirió que los controles internos de una empresa se documentaran y revisen como parte de su auditoría externa. Los controles internos son procesos y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de su información financiera y contable, promover la responsabilidad y ayudar a prevenir el fraude. Ejemplos de controles internos son la segregación de deberes, autorización, requisitos de documentación y procesos y procedimientos escritos. Las auditorías internas buscan identificar las deficiencias en los controles internos de una empresa.
¿Qué es una control interno?
Un sistema de control interno (SKI) tiene como objetivo y prioridad el gobierno de la Compañía a través de la identificación, evaluación, monitoreo, medición y mitigación/gestión de todos los riesgos comerciales, consistentemente con el nivel de riesgo elegido/aceptado por la Cumbre de la Compañía. El objetivo final del esquí es la búsqueda de todos los objetivos de la empresa.
El Banco de Italia (en las instrucciones de vigilancia) define el sistema de control interno como el conjunto de:
- Normas. Roles y responsabilidades: Gráfico de organización → Functionigrams → Mansionario. ¿Quién lo hace, cuándo y cómo? La función de los controles es crear los diversos roles objetivamente, codificando los actores de cada proceso comercial y los comportamientos esperados.
- Procedimientos/procesos. Vistas más o menos en detalle, los procedimientos están contenidos en procesos: procesos → procedimientos → fases. Qué hacer. Codificación de los mecanismos de interacción de eventos corporativos o conjunto de acciones consecuentes, por ejemplo, la línea de ensamblaje.
- A) Entorno de control corporativo: sensibilidad de las encimeras corporativas hacia la definición de las principales herramientas que constituyen: formalización de roles, tareas y responsabilidades (poderes delegados, regulaciones internas, funcionamiento, separación funcional); Sistema de comunicación interna (expiración de la información necesaria y el momento de la producción de flujos e informes, puntualidad de la información directiva, sensibilidad y alojamiento por las estructuras operativas). Evaluar su consistencia con las estrategias y objetivos de la empresa.
- B) Proceso de gestión de riesgos: proceso continuo de identificación y análisis de esos factores endógenos y exógenos que pueden afectar el logro de los objetivos de la empresa, para determinar cómo se pueden administrar estos riesgos (identificación, medición y monitoreo).
- C) La adecuación de la estructura de los controles: modalidades con las cuales los controles en los diversos niveles organizacionales (línea/operativa, jerárquica-funcional, en la gestión de riesgos y revisión interna) se diseñan y realmente se llevan a cabo, necesarios para garantizar la cumbre de la compañía la aplicación correcta de las directivas dadas.
- D) Sistema informático: evaluación de la integridad e integridad de los datos e información, para garantizar la gestión y el control de todos los procesos y actividades comerciales.
- E) Actividades de monitoreo: Capacidad del referente corporativo (propietario del riesgo, funciones de gestión de riesgos, IA, alta gerencia corporativa) para presidir continuamente el esquí, así como para identificar y llevar a cabo las intervenciones de mejora necesarias para resolver los problemas críticos detectados, asegurando el mantenimiento , actualización y mejora del esquí.
¿Qué es el control interno y cuál es su objetivo?
El control interno se caracteriza por la existencia dentro de una entidad de un sistema organizacional con personas responsables de su implementación. Este dispositivo debe proporcionar:
- una organización que comprende una definición clara de responsabilidades que tiene recursos y habilidades adecuados y basada en procedimientos, sistemas de información, herramientas y prácticas apropiadas;
- difusión interna de información relevante y confiable, cuyo conocimiento permite a todos ejercer sus responsabilidades;
- Un sistema destinado a identificar y analizar los principales riesgos identificables con respecto a los objetivos de la empresa y garantizar la existencia de procedimientos para gestionar estos riesgos;
- Las actividades de control proporcionales a los desafíos específicos de cada proceso y diseñados para reducir los riesgos que probablemente afecten el logro de los objetivos de la empresa;
- Monitoreo permanente del sistema de control interno, así como un examen regular de su operación.
Se podría creer fácilmente que el control interno es el negocio de los gerentes de negocios, pero es: este sistema debe referirse a todas las personas en la empresa (gerentes y empleados) para que sean efectivos.
Los gerentes son responsables de definir, estimular y monitorear el sistema más adecuado para la situación y la actividad de la empresa.
Los empleados deben tener el conocimiento y la información necesarios para establecer, operar y monitorear el sistema de control interno, con respecto a los objetivos que se les asignan.
¿Qué es el control interno ejemplo?
Las siguientes actividades de control interno se pueden encontrar en el lugar de trabajo. Todos los empleados
encajar en la imagen organizacional del control interno, ya sea que su trabajo
Las responsabilidades están directamente relacionadas con estas actividades de ejemplo.
Los deberes se dividen entre diferentes empleados para reducir el riesgo de error o inapropiado
comportamiento. Por ejemplo, responsabilidades de recibir efectivo o cheques, preparar el
depósito y conciliar el depósito debe separarse.
Las transacciones deben ser autorizadas y aprobadas para ayudar a garantizar que la actividad sea consistente
con objetivos y objetivos departamentales o institucionales. Por ejemplo, un departamento
puede tener una política de que todas las solicitudes de compra y los cupones de factura deben ser aprobados
por el director. Es importante que la persona que aprueba las transacciones tiene el
autoridad para hacerlo y el conocimiento necesario para tomar decisiones informadas.
Las revisiones de desempeño de las funciones o actividades específicas pueden centrarse en el cumplimiento, financiero,
u problemas operativos. La reconciliación implica verificar transacciones o registros
de actividad para garantizar que la información reportada sea precisa. Por ejemplo, ingresos
y la actividad de gastos registrada en los informes contables debe conciliarse o compararse
para admitir documentos para garantizar que las transacciones se registren en el correcto
cuenta y por la cantidad correcta.
El equipo, los inventarios, el efectivo, los cheques y otros activos deben estar físicamente asegurados
y periódicamente contado y comparado con las cantidades que se muestran en los registros de control. Por ejemplo,
La confirmación periódica del equipo por parte de los departamentos individuales es una seguridad física
control.
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