Cuestionario de control interno
Estas preguntas están diseñadas en torno al sistema de ventas perfecto. Si el control lo hace
No existes, entonces marcas «No». El auditor luego usa esta información para identificar
debilidades en el sistema de ventas actual y relacionarse con lo que podría salir mal en
las cuentas.
“Solo pueden incluirse los clientes aprobados en las ventas
¿libro mayor?»
1 ¿Todos los clientes potenciales se someten a la aprobación de crédito?
procedimientos?
Si es así
2 ¿Se debe enviar un formulario de solicitud estándar, firmado y?
3 son dos formas de identidad obtenidas y los detalles se verifican para
¿formulario de aplicación?
4 ¿Se obtienen referencias de crédito?
5 ¿Están establecidos los límites de crédito para todos los clientes de crédito?
6 son límites de crédito revisados:
Cada 3 meses
donde los días de deudor exceden los 3 meses
Cuando el saldo del deudor excede el 75% del límite de crédito
7 donde un límite de crédito se establece por encima de £ 100 se basa en un
¿Conjunto reciente de cuentas publicadas o historial de transacciones pasadas?
8 son todas las nuevas solicitudes de cuenta firmadas según lo autorizado por el
¿Gerente de Cuentas?
«¿Se registran todas las facturas registradas en el libro mayor de ventas?» sí No
1 es el asistente de facturación una persona diferente al libro mayor de ventas
¿asistente?
2 son facturas registradas en el libro del día de ventas en orden numérico
3 ¿El administrador de cuentas verifica la secuencia de facturas
grabado en el libro de día de ventas, cada mes?
4 ¿Se presentan conjuntos de facturas en orden numérico?
5 es el asistente de libros de ventas una persona diferente a la facturación
¿asistente?
6 son los totales de los libros de día de ventas publicados en el libro mayor por el
Gerente de cuentas (a diferencia del libro mayor de ventas
asistente)?
7 es la conciliación de la cuenta de control del libro mayor de ventas realizada por
el gerente de cuentas todos los meses?
8 son declaraciones emitidas mensualmente al libro de ventas activo
cuentas?
9 ¿La declaración es revisada en la lista de saldos por
el gerente de cuentas?
¿Cuál es el control interno de las cuentas por cobrar?
Un sistema de contabilidad y contabilidad necesita procedimientos de control interno para cuentas por cobrar para minimizar el riesgo de fraude, error y pérdida.
El propósito de los controles internos de las cuentas por cobrar es garantizar que las facturas de ventas se registren adecuadamente y que los clientes pagan de inmediato de acuerdo con los términos acordados de negocios.
Los procedimientos de control interno para la lista de verificación de cuentas por cobrar a continuación actúan como una referencia rápida, y establece las técnicas más comúnmente encontradas disponibles cuando se trata de controles internos para cuentas por cobrar.
Procedimientos de control interno para la lista de verificación de cuentas por cobrar
La empresa debe tener políticas y procedimientos bien documentados en los controles internos de las cuentas por cobrar, como las políticas de crédito y cobro, para garantizar que todo el personal comprenda el proceso de cuentas por cobrar.
Segre las tareas del personal. Haga que diferentes personas sean facturaciones, cuentas por cobrar, recaudación de efectivo y la revisión y conciliación de registros contables.
Verifique los precios de la orden de compra, los términos y las condiciones.
Verifique la dirección de la factura de los clientes y envíe rápidamente la factura al cliente.
Revise independientemente las quejas de los clientes sobre facturas.
Separe la función de facturación de la función de recolección de efectivo.
Conciliar los bienes enviados al cliente con las cantidades que se muestran en la factura de ventas.
Publique el diario de ventas de una factura de copia tan pronto como ocurra la transacción y presente las facturas por número de factura
¿Qué es el control interno de una cuenta?
Los controles internos mitigan los riesgos comerciales. Son procedimientos operativos estandarizados utilizados por las empresas en sus cuentas por pagar el proceso para mitigar el riesgo de error humano, prevenir fraude, reducir los pagos inadecuados y garantizar el cumplimiento regulatorio. Muchos departamentos de AP podrían mejorar su eficiencia general mediante la evaluación de los procedimientos de pago de cuentas existentes e identificando áreas para mejorar. Vamos a sumergirnos en los tres tipos de controles internos que su departamento de AP debería usar y explorar algunas mejores prácticas.
Se requieren controles internos para ayudar a garantizar la seguridad de los pagos de su organización y mitigar el fraude. Según la encuesta de fraude y control de pagos de AFP de J.P.Morgan, el 82% de las organizaciones estaban sujetas a fraude intento o exitoso en 2019.
Las amenazas de seguridad están en aumento. Las empresas y organizaciones de todos los tamaños son vulnerables. Es importante tener procesos establecidos que garanticen que su organización esté preparada para el peor de los casos, como los intentos de fraude interno u ocupacional, o las facturas de proveedores fraudulentos.
Los controles internos mitigan el riesgo creando un sistema de controles y equilibrios dentro de su departamento de AP. Tener una variedad de fuentes para rastrear posibles errores permite la responsabilidad compartida y disminuye automáticamente la exposición, tanto interna como externa.
Hay tres tipos de cuentas por pagar los controles internos que deben utilizarse para mantener sus pagos seguros y evitar el error humano.
¿Qué importancia tiene los controles en las cuentas por cobrar?
Políticas y procedimientos bien documentados para quién debe manejar qué cuentas por cobrar las responsabilidades y cómo se deben manejar esas responsabilidades es un factor importante para establecer un control interno sólido sobre las cuentas por cobrar para implementar estos controles a lo largo de todo el proceso de gestión de cuentas por cobrar de cuentas por cobrar.
El control interno sobre las cuentas por cobrar a menudo comienza con la recepción de la orden de compra. Cuando se recibe la orden de compra de un cliente, las mejores prácticas de cuentas por cobrar es revisar la orden de compra a:
- Verifique que los precios, los términos y condiciones estén de acuerdo con el pedido de ventas y la política de la empresa para términos de crédito;
- Asegúrese de que el pedido esté autorizado por la persona adecuada;
- Revisar la calificación crediticia del cliente antes de extender el crédito comercial; y
- Verifique el saldo de la cuenta corriente contra los límites de saldo.
- Crear el pedido de ventas
Antes de emitir el pedido de ventas, asegúrese de que estos procedimientos de control para cuentas por cobrar estén vigentes:
- Verifique que los precios, los términos y condiciones estén de acuerdo con el pedido de ventas y la política de la empresa para términos de crédito;
- Asegúrese de que el pedido esté autorizado por la persona adecuada;
- Revisar la calificación crediticia del cliente antes de extender el crédito comercial; y
- Verifique el saldo de la cuenta corriente contra los límites de saldo.
- Crear el pedido de ventas
La factura de ventas detalla los servicios o bienes prestados al cliente, el monto adeudado por los bienes o servicios y la fecha de vencimiento del pago. El control cuidadoso de este proceso incluye:
- Verifique que los precios, los términos y condiciones estén de acuerdo con el pedido de ventas y la política de la empresa para términos de crédito;
- Asegúrese de que el pedido esté autorizado por la persona adecuada;
- Revisar la calificación crediticia del cliente antes de extender el crédito comercial; y
- Verifique el saldo de la cuenta corriente contra los límites de saldo.
- Crear el pedido de ventas
¿Que se revisa en una auditoría de cuentas por cobrar?
La auditoría significa una inspección completa y formal de sus documentos. Los auditores prestan especial atención a los activos de una empresa, incluidas las cuentas por cobrar, para asegurarse de que no haya fraude involucrado. También verifican sus estados financieros, como balances y declaraciones de ingresos, para verificar si su negocio está siendo retratado con precisión. La auditoría es un requisito obligatorio en todos los países, pero las reglas para cuando necesita auditar difieren de un país a otro. Por lo general, el gobierno requiere que audite tan pronto como cruce un umbral de ingresos.
Auditar sus cuentas por cobrar es importante porque arroja luz sobre el estado del efectivo entrante de una empresa. Además de validar sus registros financieros, los resultados presentados en los informes de auditoría también le permiten verificar si tiene facturas sin ingresar y si sus clientes pagan sus facturas a tiempo.
Durante una auditoría, el auditor intentará determinar si:
- Su balance general refleja sus cuentas por cobrar con precisión
- Los registros de reembolso para los elementos devueltos son precisos
- Se toman medidas adecuadas para evitar la apropiación indebida de pagos no electrónicos en forma de efectivo y cheques
Una vez que se establecen los objetivos de la auditoría, el proceso de auditoría puede comenzar. Estos son algunos de los procedimientos involucrados en una auditoría de cuentas por cobrar.
¿Cómo se evalúa el nivel de las cuentas por cobrar?
Cuentas por cobrar es el saldo de fondos que una empresa se debe de bienes y servicios que han vendido; Sin embargo, los bienes y servicios aún no se han pagado. Un ejemplo es cuando un cliente compra un producto a crédito, lo que significa que aún le debe el dinero por los productos a pesar de que los riesgos y las recompensas de la propiedad se han transferido.
Las empresas están dispuestas a aceptar cuentas por cobrar, ya que puede atraer más ventas en situaciones en las que el cliente no tiene efectivo a mano, pero aún quiere comprar productos y servicios.
Dado que el acuerdo resulta en dinero adeudado a la empresa, se representa como un activo. Las cuentas por cobrar se enumeran en el balance general como un activo actual, y son un elemento importante en los activos operativos de una empresa o capital de trabajo. Son activos y pasivos asociados con las operaciones diarias de una empresa. Las cuentas por cobrar esencialmente representan un IOU a corto plazo de los clientes.
Cuando los clientes reciben bienes y servicios de una empresa antes de pagar, se espera que eventualmente pague a la empresa. Sin embargo, existe la posibilidad de que algunos clientes no terminen pagando debido a la salud financiera del cliente o simplemente ser un cliente poco confiable. Dado que las empresas no pueden esperar que se recopilen el 100% de las cuentas por cobrar de las cuentas, los contadores han ideado una cuenta de activo contra la conocida como asignación para cuentas dudosas para registrar esta cantidad estimada de incobrable.
Una asignación para cuentas dudosas es una cuenta de activo contra, lo que significa que está vinculado a un activo en el balance y se usa para reducirla. Otro ejemplo de una cuenta de activo contra es la depreciación acumulada, que se utiliza para reducir las cuentas de propiedades, plantas y equipos (PP&E). Una asignación para cuentas dudosas permite a las empresas reflexionar sobre su balance general la proporción de cuentas por cobrar que no esperan recopilar.
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