El muestreo no estadístico es la selección de un grupo de prueba que se basa en el juicio del examinador, en lugar de un método estadístico formal. Por ejemplo, un examinador podría usar su propio juicio para determinar uno o más de los siguientes:
Para reducir la cantidad de variabilidad en un tamaño de muestra no determinado estadísticamente, un examinador generalmente se refiere a una tabla que establece los tamaños aproximados que se utilizarán. Por ejemplo, una situación de bajo riesgo puede solicitar la selección de 25 registros, mientras que una situación de alto riesgo podría exigir la selección de 100 registros.
Al usar un enfoque no estadístico para seleccionar los elementos para un grupo de prueba, el examinador no debe introducir demasiado sesgo en las selecciones. Por ejemplo, no se incline demasiado en las facturas de los proveedores donde el monto de la factura excede los $ 10,000 y el nombre del proveedor comienza con una «P». En cambio, la selección debe estar lo más cerca posible para representar a toda la población de registros.
Puede tener sentido usar muestreo no estadístico cuando el tamaño de la población es muy pequeño. En este caso, no es eficiente pasar el tiempo extra para configurar una muestra estadística. Este enfoque también es útil en áreas donde los registros específicos contienen información confidencial y, por lo tanto, deben examinarse. Por ejemplo, un examinador puede querer seleccionar las facturas de firmas de abogados específicas, porque estas firmas se ocupan de las obligaciones ambientales, lo que puede implicar pasivos sustanciales.
¿Qué es el muestreo estadístico y no estadístico?
Los estudiantes de papel F8 deben poder diferenciar entre técnicas de muestreo «estadística» y «no estadística». ISA 530 proporciona la definición de muestreo «estadístico» de la siguiente manera:
‘Un enfoque para el muestreo que tiene las siguientes características:
i. Selección aleatoria de los elementos de muestra y
II. El uso de la teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, incluida la medición del riesgo de muestreo «. (2)
El ISA continúa especificando que un enfoque de muestreo que no posee las características en (i) y (ii) arriba se considera un muestreo no estadístico.
Los métodos de muestreo anteriores se pueden resumir en un muestreo estadístico y no estadístico de la siguiente manera:
El muestreo estadístico permite que cada unidad de muestreo tenga la misma oportunidad de selección. El uso del muestreo no estadístico en el muestreo de auditoría elimina esencialmente esta teoría de probabilidad y depende totalmente del juicio del auditor. Teniendo en cuenta el objetivo del muestreo, que es proporcionar una base razonable para que el auditor extrae conclusiones válidas y garantizar que todas las muestras sean representativas de su población, eviten el sesgo.
Los estudiantes de papel F8 y FAU deben asegurarse de que comprendan completamente los diversos métodos de muestreo disponibles para los auditores. En realidad, hay varias formas en que se puede aplicar el muestreo que ISA 530 reconoce; sin embargo, el estándar en sí cubre los principales métodos.
Los estudiantes deben asegurarse de que puedan discutir los resultados del muestreo de auditoría y formar una conclusión sobre si se debe realizar un trabajo adicional para reducir el riesgo de incorrección material.
¿Qué es muestreo estadístico y no estadístico?
No – El muestreo estadístico es la selección de un grupo de prueba que se basa en el juicio del examinador, en lugar de en una estadística de método. Por ejemplo, un examinador podría usar su propio juicio para determinar uno o más de los siguientes elementos: tamaño del gusto. Los elementos seleccionados para el grupo de prueba.
Definición de no estadística. : No, en relación con, basado en, o empleando los principios de las estadísticas: no es estadística, un análisis no estadístico, cualquier muestra cuyos elementos de la muestra no se seleccionan según las leyes del azar, es decir, decir por muestreo probabilístico es un Muestra no estadística. – Howard Sibelman.
Del mismo modo, ¿qué es el muestreo de auditoría estadística? Muestreo estadístico. El muestreo significa probar menos del 100 % de los elementos de la población para una característica, luego sacar una conclusión sobre esta característica de toda la población. En resumen, el muestreo estadístico ofrece una mayor objetividad en la selección de degustación y en la conclusión de auditoría.
En segundo lugar, ¿cuál es la diferencia entre el muestreo estadístico y no estadístico?
Estadísticas contra. La diferencia entre los dos tipos de muestreo es que el muestreo de riesgo de un plan estadísticas se puede medir y controlar, mientras que incluso un plan de plan no estadístico perfectamente diseñado no puede proporcionar la medida de muestreo de riesgo.
¿Qué es un muestreo no estadístico en auditoría?
El riesgo de no muestreo es el riesgo de que, a pesar de haber seleccionado una muestra apropiada, los auditores llegarán a una conclusión incorrecta. Si el auditor ha elegido la muestra correcta y aún llega a la conclusión defectuosa debido a otras razones, se sabe que es un riesgo de no muestreo. Los auditores aquí han utilizado por error el procedimiento inapropiado para juzgar la muestra completa que lo lleva a hacer el riesgo de no muestreo.
Los auditores deben dar la opinión sobre las finanzas por su veracidad y justicia. No puede dar la opinión aplicando procedimientos de auditoría a las muestras seleccionadas en lugar de en toda la población. Si la muestra que ha seleccionado no es correcta, se dice que la situación da como resultado un riesgo de muestra, mientras que si había elegido la muestra correcta pero no ha aplicado el procedimiento correcto, entonces la situación se denominará el riesgo de no muestreo.
La muestra que los auditores seleccionaron para juzgar a toda la población deben ser razonables. Simplemente recoger la muestra correcta no es suficiente. El auditor también debe aplicar un procedimiento correcto para hacer un buen juicio de la muestra. El procedimiento incorrecto aumentará el riesgo de no muestreo que tiene el mayor impacto en el estado financiero y hará que sea una presentación engañosa de toda la empresa.
El riesgo de no muestreo tiene lugar en las siguientes situaciones:
1- Procedimiento inapropiado: la situación en la que el auditor ha elegido la muestra correcta pero ha aplicado el procedimiento de auditoría incorrecto.
¿Qué es el muestreo en una auditoría?
Una muestra es un subconjunto de una población más grande. Entonces, básicamente en un muestreo de auditoría, se utiliza un conjunto de datos de menos del 100% de la población más grande para examinar en el proceso de auditoría. El auditor estudia una pequeña muestra de la población para obtener garantía/comprensión razonable de la efectividad de trabajo de la población mucho más grande.
Además, ayuda al auditor a alcanzar sus objetivos de auditoría sin tener que examinar cada elemento que de otro modo puede requerir una inversión poco práctica de tiempo e recursos. Entonces, cuando el auditor decide adoptar el muestreo de auditoría para su procedimiento de auditoría de cumplimiento, usan el proceso de auditoría de muestreo estadístico o el muestreo no estadístico para probar el rendimiento de los controles y evaluar los resultados de la muestra.
Sin embargo, el auditor debe asegurarse de que la muestra seleccionada para el proceso de auditoría de cumplimiento sea la representación exacta de la población en el alcance del cumplimiento. Además, también es importante entender que a veces el auditor no puede adoptar el método de muestreo de auditoría para una auditoría específica.
Esto podría ser así porque el auditor puede considerar el 100% de pruebas apropiadas para un pequeño número que constituye una población, o cuando existe un riesgo significativo de tergiversación de muestras o considera que la técnica de auditoría de muestreo puede no proporcionar pruebas de auditoría suficientes y apropiadas. A veces, como se ve en estándares como PCI DSS, la técnica de muestreo de auditoría está permitida solo para esos controles específicos y no es realmente una opción del auditor.
El muestreo es una técnica basada en la suposición de que cada muestra, en general, tiene casi las mismas características de los datos completos que representa. Pero, con esta técnica, siempre existe una incertidumbre en el nivel de precisión y desviación en su resultado general para toda la clase de datos. Por estas razones, los auditores deben considerar algunos puntos para el diseño de la muestra, el tamaño y la selección de elementos para las pruebas. Entonces, al diseñar una muestra de auditoría, el auditor debe considerar-
¿Qué es riesgo de no muestreo en auditoría?
Como parte de una auditoría de rendimiento, el muestreo puede estar limitado por el tiempo y los recursos disponibles. La selección de una muestra, el análisis de esta muestra para dibujar observaciones de auditoría y la validación de estas observaciones con organizaciones auditadas a menudo son etapas caras en el tiempo y el dinero. Por lo tanto, en la práctica, las muestras deben ser relativamente pequeñas para que la auditoría pueda tener lugar en uso. Dado que la detección de pequeñas variantes requiere grandes muestras, las auditorías de rendimiento tienden a buscar grandes variaciones que indiquen altos niveles de errores significativos, como el incumplimiento. Por ejemplo, si los oyentes analizan un programa social importante, sería más ventajoso investigar las disparidades inusuales entre las regiones (lo que será posible mediante una muestra de tamaño razonable), en lugar de buscar casos únicos de demasiado pagos (que lo harían requiere una muestra mucho más grande) 2.
Además, cuando el tamaño de la muestra está limitado por la disponibilidad de recursos, puede suceder que el equipo de auditoría no pueda usar muestreo generalizable para sacar conclusiones de auditoría que corresponden al nivel de confianza deseado. El cálculo del tamaño de la muestra es un aspecto esencial del muestreo generalizable. Si el tamaño de la muestra requerido es demasiado grande para ser práctico, el equipo de auditoría no podrá tomar una muestra que permita los resultados de la población. En este caso, las observaciones de auditoría solo serían válidas para la pequeña muestra que el equipo podría analizar. Esta pregunta y los factores subyacentes se abordan con más detalle en la Parte 2 de esta guía, en las subsecciones dedicadas a la optimización de la homogeneidad y el tiempo y los recursos disponibles para completar el trabajo de auditoría.
Otro límite al que las oficinas de auditoría pueden enfrentarse al muestreo relacionado con la disponibilidad de experiencia. No todas las oficinas de auditoría pueden permitirse tener un especialista en muestreo entre su fuerza laboral, y no todos los oyentes conocen los métodos y el software de muestreo. La falta de experiencia puede limitar la capacidad de una oficina de auditoría para utilizar eficazmente los métodos de muestreo en el contexto de sus auditorías de rendimiento. Para remediar esto, es notablemente posible solicitar consultores especializados para misiones específicas. (Se usa ocasionalmente, esta opción puede ser menos costosa que la presencia de un estadístico o un especialista en datos en el equipo).
¿Qué es el muestreo no?
El muestreo es la selección de una parte en un todo. Este es un concepto importante en metrología: cuando uno no puede ingresar a un evento en su conjunto, es necesario realizar mediciones en el número terminado, para representar el evento.
El término adquiere un significado (significado (estrategias para la senescencia insignificante de motores) es un proyecto científico específico…) preciso en ciertos campos:
- En el análisis químico, al analizar un producto, una de las preguntas que surge es la de la homogeneidad. Los métodos de análisis solo permiten la composición de una cantidad (la cantidad es un término genérico de metrología (cuenta, cantidad); un producto escalar,…) terminado (en general, unos pocos microgramos de unos pocos cientos de gramos). Cuando la cantidad es grande (barril, tanque, sujeción (una bodega es la parte de un bote equipado en el emprendedor o la bodega donde uno…), montón de grava…), la composición puede variar de un lugar a otro (heterogeneidad, estratificación, decantación…). Cuando no es posible homogeneizar, por lo tanto, es necesario tomar muestras en varios lugares, según un protocolo preciso.
- En arqueología, el muestreo (el muestreo es la selección de una parte en un todo. Este es un concepto importante…) consiste en tomar parte del material arqueológico de un sitio durante una prospección.
- En geoquímica, cuando tomamos un fragmento de roca (La Roche, du Latin Populaire Rocca, designa cualquier material constitutivo de la corteza…), no sabemos qué porción del terreno representa, tanto en la superficie (un área (un área Generalmente designa la capa superficial de un objeto. El término tiene…) en profundidad. Luego realizamos el muestreo en varios lugares para tener en cuenta la heterogeneidad de la tierra.
- La técnica de la encuesta (
Una encuesta puede designar una técnica de exploración local de un entorno particular.
A…), utilizado en particular en las ciencias sociales sino no solo, consiste en establecer medidas estadísticas (las estadísticas son una ciencia formal, un método y una técnica. It…) en una muestra (de una manera general, Una muestra es una pequeña cantidad de material, información o…) solo de la población estudiada y extender su interpretación a la población misma. Las condiciones de validez de esta extensión están establecidas por la disciplina matemática de las estadísticas y las probabilidades. - En el procesamiento de señales (términos generales
Una señal es un mensaje simplificado y generalmente codificado.
Hay…), el muestreo consiste en transformar una señal continua en una señal discreta; Es la división temporal de la etapa de digitalización (la digitalización es el proceso que permite la construcción de una representación…). - En la música, el muestreo o el muestreo, es la digitalización de documentos de sonido o muestras (muestras), y también designa el uso de muestras en la creación de nuevas composiciones artísticas, que pueden permitir que el material se renove (un material es una cuestión de natural. o origen artificial que el hombre da forma…) sonido. Esta práctica se ha extendido a fines del siglo XX y creó debates sobre propiedad intelectual y derechos de autor.
- En la arquitectura (la arquitectura se puede definir como el arte de construir edificios navales). El muestreo designa el grosor del material utilizado para las diferentes partes de la carcasa (refuerzos bordeados); Determina directamente la resistencia del barco (un barco es un barco destinado a la navegación marítima, es decir, planeado…).
¿Qué significa el muestreo no aleatorio?
Cuando realiza investigaciones sobre un grupo de personas, no es posible que recopile datos sobre todas y cada una de las personas del grupo. En su lugar, tomarías una muestra. Esta muestra es el grupo de personas que participarán en la investigación.
Para que pueda sacar conclusiones legítimas de los resultados que obtiene, debe tomar una decisión cuidadosa sobre cómo seleccionará una muestra que represente al grupo en su conjunto. Básicamente, tiene dos tipos de técnicas de muestreo:
• Muestreo aleatorio (muestreo de probabilidad), que implica una selección aleatoria que le permite hacer inferencias estadísticas sobre todo el grupo. • Muestreo no aleatorio (muestreo no probabilidad), que implica una selección no aleatoria basada en criterios como la conveniencia que le permite recopilar datos iniciales fácilmente.
Muestreo aleatorio
Con un muestreo aleatorio o un muestreo de probabilidad, comienza con un marco de muestra completo de todas las personas calificadas que tienen la misma probabilidad de ser parte de la muestra elegida. La selección debe ocurrir «aleatoriamente», lo que significa que no difieren de manera sustancial de las observaciones que no se muestrean. Por lo general, se supone que la prueba estadística contiene información que se ha recopilado a través de muestreo aleatorio.
Cuando lo harías:
Un ejemplo de cuándo haría este tipo de muestreo son las encuestas de salida de los votantes que buscan predecir los resultados de una elección.
Tomando un muestreo aleatorio simple como ejemplo, este tipo de software de encuesta de muestreo es el método más directo para obtener una muestra aleatoria. A través de este método, elige el tamaño de la muestra que desea y seleccione observaciones de la población de una manera que cada observación tenga la misma probabilidad de selección hasta que logre el tamaño de la muestra deseado.
¿Qué es el muestreo estadístico en auditoría?
El muestreo de auditoría estadística es el enfoque de muestreo donde el auditor utiliza un muestreo aleatorio para seleccionar los elementos de la población total y utiliza la técnica de probabilidades para medir el resultado de la prueba y llegar a una conclusión.
El uso de muestreo estadístico es muy importante para ayudar al auditor a administrar y controlar el riesgo de la auditoría. Esto se debe a que en estadísticas, utilizamos datos y probabilidades para seleccionar los elementos de la población total y esos datos no son perjudicados e imparciales por los auditores.
Este muestreo estadístico normalmente se realiza donde la población total es de más de 100 ítems. Según mis experiencias, hay muchas herramientas diferentes disponibles en el mercado que usamos podría usar para realizar muestras de auditoría. Y, si no tiene la herramienta, puede usar la función en Excel en lugar de software.
Por ejemplo, los auditores verifican la adición del activo fijo durante el año y las transacciones totales de compra son más de 100 artículos.
Usted es un auditor y está asignado para realizar pruebas en la adición de activos fijos. El muestreo estadístico es muy recomendable en el programa de auditoría. Y el muestreo aleatorio es el método que decidió usar.
En el muestreo estadístico, puede considerar seleccionar 10 elementos de la población total al azar o puede establecer un elemento interno que alcance el conjunto de intervalos.
Eso significa que cada elemento entre 100 elementos tiene la misma oportunidad de ser seleccionados para la verificación. Una vez que completó su prueba y obtuvo el resultado, llegue a una conclusión en función del resultado.
¿Qué es el muestreo estadístico y no estadístico en auditoría?
El muestreo no estadístico (también llamado muestreo no probabilidad) me suena como un oxímoron igual que, por ejemplo, «opinión imparcial» o «solución aproximada». Sin embargo, es un método de investigación reconocido, que evolucionó aproximadamente entre los años 1620-1880 como un muestreo predecesor más confiable, que está respaldado por estadísticas (Bethlehem 2009). Hoy en día, el muestreo no estadístico todavía se usa, por ejemplo, en investigación social aplicada y en auditoría interna. El uso de muestreo no estadístico en la garantía de auditoría y control interna es el foco de este artículo.
Desde el siglo XVII, el objetivo del muestreo era producir estimaciones confiables sobre el tamaño de la población o sus características. Hoy sabemos que las estimaciones de población confiables con un margen de error cuantificable solo se pueden hacer a partir de muestras donde: (1) se conoce la probabilidad de seleccionar cada unidad, y mayor que cero; (2) la selección es aleatoria; y (3) la teoría estadística se usa para cuantificar la estimación de la población y su precisión (ABS). Este tipo de muestreo se conoce como muestreo estadístico (también de muestreo de probabilidad). Si no se cumplen alguno de los criterios anteriores, el muestreo se convierte en un muestreo no estadístico. El inconveniente crítico del muestreo no estadístico es la incapacidad de hacer inferencia sobre la población de la observación de la muestra.
En la investigación, el muestreo estadístico es la norma; Sin embargo, los investigadores sociales aplicados a veces optan por usar el muestreo no estadístico, porque el enfoque estadístico puede no ser factible o práctico (Trochim 2022). Probablemente el uso más justificado del muestreo no estadístico es cuando la población es difícil de obtener o localizar, p. No hay una lista con datos de contacto de personas sin hogar, o clientes, que compran leche de almendras. Por lo tanto, los investigadores sociales o de mercado deben ir a las calles o centros comerciales e intentar «atrapar» su muestra. Además, es posible que no necesiten proyectar sus observaciones de muestra a toda la población.
Los auditores internos o los profesionales de riesgos brindan garantía razonable en lugar de garantía absoluta por varias razones, principalmente rentabilidad. Por lo tanto, el muestreo a menudo se usa en oposición al examen de toda la población, con varios grado de divulgación sobre el riesgo de usar muestras. Dejaré a un lado para otro artículo, las técnicas de auditoría asistida por computadora (CAATS), también llamada Data Analytics, cuyo objetivo es las pruebas rentables de toda la población a través de la aplicación de diversas ciencias de los datos, incluido el aprendizaje automático y la inteligencia artificial.
El Instituto de Auditores Internos (IIA) dio a los auditores internos una opción para usar muestreo estadístico o no estadístico en la versión 2013 de los estándares IIA en uno de los avisos de práctica (IIA PA 2320-3). En la versión actual de 2017 de los estándares IIA, el PA 2320-3 o una guía similar está ausente. Sin embargo, en un documento blanco de IIA Australia IIA sobre muestreo de auditoría interna, el autor explica la aplicación apropiada de muestreo no estadístico: «Establecer la existencia de errores requiere que solo se encuentre un error. Si el auditor tiene… conocimiento de dónde el error Es probable que lo sea, entonces no hay necesidad de llevar a cabo un muestreo estadístico formal «. (Parkinson 2017)
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