El papel de un auditor externo es entrar en una organización sin prejuicios y revisar su información financiera. A partir de sus hallazgos, pueden evaluar si una empresa está operando de manera eficiente y dentro de la ley. Estos hallazgos se transmiten a partes relevantes, incluidas las partes interesadas comerciales clave, la junta y, en algunos casos, entidades gubernamentales.
Entonces, ¿qué buscan los empleadores y los gerentes de contratación en la entrevista? Idealmente, los candidatos que pueden demostrar un amplio conocimiento de los estándares contables y que pueden responder preguntas con profesionalismo y un enfoque proactivo para el trabajo en equipo.
Las preguntas en sí están diseñadas para resaltar su estilo de trabajo, sus fortalezas y debilidades y cómo encajaría en la cultura de la empresa.
Comenzando simple con algunas preguntas para conocer sus preguntas, puede esperar que el entrevistador lo alivie para pedirle una pequeña idea de usted, su experiencia y por qué el mundo de la auditoría y la contabilidad le atrae.
¿Qué desafíos ves que afectan a la industria contable en el futuro? ¿Cómo afectará esto a los auditores externos?
Una pregunta como esta quiere determinar su conciencia de la imagen más amplia de su profesión e industria y si se mantiene actualizado en temas como la automatización, la IA y el aprendizaje automático y su impacto en la auditoría externa. Intente responder creativamente y demuestre que ha pensado en soluciones en torno a adaptarse a esta evolución tecnológica.
Esto presenta una oportunidad para que resalte su sentido de prioridad para los detalles más finos. Su entrevistador busca tener una idea de su enfoque para el control de calidad.
¿Qué preguntas se realizan en una auditoría?
La tarea principal de un auditor es revisar los registros de organizaciones comerciales y del sector público. Los auditores aseguran el cumplimiento de los procedimientos internos y las regulaciones externas establecidas por la industria y el gobierno para garantizar que todos los estados financieros se presenten de manera justa.
Los puestos de auditoría son vitales para garantizar que un negocio siga las leyes estatales y federales. Realizar auditorías es una habilidad especializada que muestra la declaración más clara posible del estado financiero de una empresa.
- Proporcionar información de control financiero
- Análisis de tendencias y datos para encontrar errores operativos dentro de la empresa
- Realizar investigaciones sobre normas de la industria
- Preparación de estados financieros como datos cuantificables para empleadores
- Mantener un sistema que realice un seguimiento de los estados financieros
- Administre bien su tiempo para mantenerse al tanto de todos sus deberes
- Tener un buen ojo para los detalles para detectar discrepancias dentro del negocio
- Realizar investigaciones y analizar datos para proporcionar comentarios financieros precisos
- Realizar consultas dentro de la gerencia para comprender las operaciones comerciales
Debido a que la auditoría es un trabajo especializado, un título de asociado no será suficiente para la mayoría de las empresas. Se requerirá una licenciatura o maestría para la mayoría de los trabajos de nivel de entrada, y un auditor a menudo necesitará adquirir una certificación CPA si desean trabajar como auditor externo.
Pregunta: ¿Por qué querías convertirte en un auditor y qué te gusta más de este trabajo?
¿Cómo hablar en una auditoría?
No hace mucho, se nos informó de un CEO de una compañía que opinó con un auditor bancario sobre un aspecto particular de los estados financieros de la compañía. La opinión del CEO condujo a una línea de preguntas por parte del auditor que resultó en el banco a rechazar una línea importante de línea de crédito para su empresa. Debe comprender que un auditor es un recopilador de información sobre la cual desarrollará una opinión profesional. Esa opinión profesional se basa muchas veces por un afiliado.
Por lo tanto, el auditor tiene un «poder» inherente que puede afectar materialmente a su empresa. Ese poder se basa en la autoridad de las partes interesadas que han empleado al auditor para hacer una evaluación basada en las opiniones profesionales que guían las acciones del auditor.
Naturalmente, nos comunicamos de manera diferente en función de la situación en la que estamos en un momento particular. Ya sea que asistan a un juego de pelota con amigos, asistan a un evento de redes comerciales o se comunique en el ámbito comercial, la comunicación competente es fundamental para el logro de buenos resultados. En particular, comprender el papel que desempeñamos en una auditoría es extremadamente importante.
Con una auditoría DCAA, hemos visto casos en los que el incumplimiento del auditor DCAA correctamente, o no poner a disposición la información precisa solicitada por el Auditor DCAA impactó al contratista de manera negativa.
Los auditores de DCAA proporcionan un papel de asesoramiento a un oficial de contratación que tiene una decisión de adjudicación de contrato. Aunque el papel del auditor DCAA está basado en hechos y guiado por las regulaciones federales de adquisición, su comunicación y respuestas a sus solicitudes de información deben guiarse por una respuesta de «solo los hechos». El malentendido del auditor de sus comunicaciones puede llevar a un auditor a introducir inadvertidamente una inclinación sesgada en su informe al oficial de contratación.
¿Que se audita en una auditoría externa?
Una auditoría externa es un examen realizado por un contador independiente. Este tipo de auditoría es más comúnmente destinado a dar como resultado una certificación de los estados financieros de una entidad. Esta certificación es requerida por ciertos inversores y prestamistas, y para todas las empresas públicas.
Existen múltiples diferencias entre la auditoría interna y las funciones de auditoría externa, que son las siguientes:
Los auditores internos son empleados de la compañía, mientras que los auditores externos trabajan para una empresa de auditoría externa.
Los auditores internos son contratados por la Compañía, mientras que los auditores externos son designados por un voto de los accionistas.
Los auditores internos no tienen que ser CPA, mientras que un CPA debe dirigir las actividades de los auditores externos.
Los auditores internos son responsables ante la gerencia, mientras que los auditores externos son responsables ante los accionistas.
Los auditores internos pueden emitir sus hallazgos en cualquier tipo de formato de informe, mientras que los auditores externos deben usar formatos específicos para sus opiniones de auditoría y cartas de gestión.
Los informes de auditoría internos son utilizados por la gerencia, mientras que las partes interesadas utilizan informes de auditoría externos, como inversores, acreedores y prestamistas.
Los auditores internos se pueden utilizar para brindar asesoramiento y otra asistencia de consultoría a los empleados, mientras que los auditores externos están obligados a apoyar demasiado a un cliente de auditoría.
Los auditores internos examinarán cuestiones relacionadas con las prácticas y riesgos comerciales de la empresa, mientras que los auditores externos examinan los registros financieros y emiten una opinión sobre los estados financieros de la empresa.
¿Que audita la auditoría externa?
El propósito de la auditoría externa es proporcionar garantía a los inversores, prestamistas y otras partes interesadas que los estados financieros emitidos por una empresa presentan los resultados de la organización de manera material y justa. En el Reino Unido, esto se conoce como presentar una «visión verdadera y justa». Esta garantía se proporciona verificando que una empresa informa sus resultados financieros de acuerdo con los estándares contables pertinentes. En los EE. UU., Eso significa principios contables generalmente aceptados o GAAP.
Debido a que su responsabilidad principal es a las partes interesadas externas, los auditores externos deben ser independientes de las empresas que auditan. En los EE. UU., Solo las empresas CPA pueden realizar auditorías externas. Esto significa que deben cumplir con los estándares de auditoría de la AICPA.
Además de realizar auditorías de estados financieros, los servicios de auditoría también pueden incluir la verificación de que una organización cumple con regulaciones o leyes específicas. Si bien el alcance de una auditoría está determinado por el propósito, los auditores externos diseñan sus programas de trabajo de auditoría de acuerdo con su evaluación del riesgo dentro de la organización.
A diferencia de los auditores internos, los auditores externos realizan la mayor parte de su trabajo al final del año, mirando hacia atrás para verificar que los registros financieros de una organización reflejen correctamente los eventos del pasado. Sin embargo, ese enfoque exclusivo de fin de año está cambiando. Algunas empresas de auditoría están cambiando a un enfoque continuo, con varias miniádes de audición realizadas durante todo el año.
¿Que se audita en una auditoría?
Algunas auditorías financieras independientes son requeridas por las regulaciones estatales o federales. Sin embargo, incluso cuando no se requiere, una organización sin fines de lucro puede optar por tener una auditoría independiente por algunas razones importantes:
- Las auditorías independientes son importantes para inspirar y mantener la confianza de los donantes porque demuestran que la organización sin fines de lucro está comprometida con la transparencia financiera y la responsabilidad.
- Los estados financieros auditados ayudan a la Junta de Director a tener más confianza en las finanzas de la organización porque se basan en un análisis por un tercero objetivo.
- Algunas fundaciones privadas requieren que los beneficiarios potenciales presenten estados financieros auditados, o estados financieros certificados de manera similar, para ser elegibles para fondos.
«Es una idea errónea común que las auditorías sirven principalmente para descubrir actividades fraudulentas, como el malversación de fondos. Las auditorías rara vez detectan fraude, pero los auditores pueden proporcionar a las organizaciones sin fines de lucro información, herramientas y estrategias para proteger mejor contra tales ocurrencias». Fuente: Cómo los comités de auditorías y auditorías independientes protegen a las organizaciones sin fines de lucro (blog sin fines de lucro)
Los principios de FASB requieren que los auditores emitan un informe a la junta directiva de la organización sin fines de lucro que exprese una opinión profesional sobre las prácticas financieras de la organización; Específicamente, si los estados financieros: «presentan bastante la posición financiera de la organización» sin inexactitud ni tergiversaciones materiales.
Hay cuatro tipos de informes que un auditor podría emitir: «Opinión no calificada» (este es el tipo de auditoría que espera); «Opinión calificada» que indica que los auditores encontraron una o dos situaciones en las que la organización sin fines de lucro no sigue GAAP, o que la organización está siguiendo GAAP en la mayoría de los casos, aunque tal vez no todos, pero en general no hay una incorrección material de ninguna posición financiera ( s); «Opinión adversa» (que señala que los auditores encontraron una incorrección material o que en general la organización no se ajusta a GAAP); o un informe de «Descargo de responsabilidad». Cualquiera de los dos primeros informes es preferible a la opinión adversa o a un informe de descargo de responsabilidad. El informe de descargo de responsabilidad esencialmente señala: «Algo nos impidió formar una opinión, por lo tanto, nos negamos a hacerlo».
¿Qué es un cuestionario de auditoría?
El Pastack («detección») es la supuesta identificación de una enfermedad o un trastorno aún no conocido por pruebas, análisis u otros procedimientos caracterizados por una cierta velocidad de ejecución. Una prueba de retirada le permite distinguir a las personas que probablemente sean afectadas por una determinada enfermedad por personas que probablemente no lo sean. No se concibe como una herramienta de diagnóstico. Las personas que obtienen un informe positivo o sospechoso deben dirigirse a un especialista que emita un diagnóstico y asesorar el tratamiento necesario (definición tomada de la Comisión de Enfermedades Crónicas 1957, citada por RUMPF 1999).
El uso de herramientas de desvío de seshacking le permite proponer una primera evaluación provisional e identificar el tipo de consumo (problemático, arriesgado), un abuso o una adicción. Los resultados no permiten ningún diagnóstico médico, que en cambio debe ser emitido por un especialista después de una serie de exámenes (ver diagnóstico).
Existen varias herramientas para desviar el margen que se pueden usar para las personas mayores; La mayoría de ellos son validados para personas de hasta 65 o 74 años. En particular, los cuestionarios SMAST-G, Audit y Audit-C (Singer et al. 2011) se recomiendan en particular, pero solo el primero (SMST-G) se ha adaptado a una población de edad avanzada. Desarrollar nuevas herramientas para el Sidetrack más adecuado sin duda sería un paso adelante, ya que entre aquellos con problemas de alcohol, no solo hay personas de cierta edad y alcohólicos a largo plazo, sino también personas que han desarrollado una dependencia solo tarde (ver la Tarjeta alcohólica tardía).
¿Qué es una entrevista de auditoría?
La efectividad del proceso de auditoría depende del tipo de conducta de análisis del auditor, el examen de los protocolos, los métodos para adquirir la información y los datos obtenidos por el auditor. Para tener un conocimiento completo de la organización corporativa, por lo tanto, el auditor debe preparar un procedimiento de análisis adecuado y específico.
Aquí, entonces, la preparación de una lista de verificación es el primer paso para la recopilación de datos e información, teniendo en cuenta la realidad corporativa.
En la actividad de auditoría, puede identificar tres categorías de configuración macro:
- para ajuste regulatorio;
- para la optimización del proceso específico;
- con preguntas complementarias (extremadamente personalizadas de acuerdo con los requisitos requeridos).
Cada una de estas categorías debe incluir tres fases:
- para ajuste regulatorio;
- para la optimización del proceso específico;
- con preguntas complementarias (extremadamente personalizadas de acuerdo con los requisitos requeridos).
Al menos en la fase 2, la fase es fundamental, la adquisición de información a través de entrevistas con empleados, organismos gerenciales y otras personas, inspecciones e investigaciones, observaciones sobre actividades y condiciones y entorno de trabajo, confirmación, recalculación o re -explicación, así como examen como examen. de documentos específicos, procedimientos y prácticas posiblemente establecidos, procedimientos de análisis comparativo
¿Cómo se realiza una auditoría externa?
El proceso de auditoría externa generalmente sigue tres etapas, incluida la etapa de planificación, la etapa de recolección de evidencia y la etapa de finalización.
El proceso de auditoría externa generalmente comienza después de que los auditores se designan para la auditoría de la empresa. En general, las actividades de auditoría comienzan con la planificación de una auditoría general, incluyen aceptar a los clientes firmando una carta de participación después de aceptar los términos, formar un equipo de auditoría, determinar el tiempo y el alcance de la auditoría.
Otra importante planificación de auditoría de la auditoría externa es la evaluación de riesgos que realizan los auditores para evaluar los riesgos de las declaraciones erróneas materiales que podrían ocurrir en los estados financieros debido al entorno empresarial.
La fase final del plan de auditoría es desarrollar la estrategia de auditoría general para garantizar que el proceso de auditoría se realice de manera eficiente y efectiva y todos los riesgos de las declaraciones erróneas materiales se hayan abordado adecuadamente. Esta etapa de auditoría externa incluye el diseño de programas y procedimientos generales de auditoría y asignación de tareas de auditoría a varios miembros del equipo en función de sus habilidades y experiencias.
Esta es la segunda etapa de auditoría externa que los auditores necesitan para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada antes de que puedan formar una opinión sobre los estados financieros. Por lo tanto, deben realizar pruebas de auditoría, incluidas pruebas de controles y pruebas sustantivas para reunir la evidencia de auditoría.
En esta etapa de auditoría externa, antes de realizar pruebas sustantivas, los auditores generalmente realizan pruebas de controles para obtener evidencia para respaldar la efectividad de los controles para que puedan confiar en el control, por lo tanto, reducir el trabajo que necesitan realizar en pruebas sustantivas. Sin embargo, los auditores solo realizan la prueba de controles en esos controles que creen que pueden reducir el riesgo de declaraciones erróneas materiales en los estados financieros.
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