Con la excepción de las auditorías que no requieren una notificación previa para ser efectivas, como los recuentos de efectivo, las unidades se contactan poco antes del inicio de cualquier auditoría. Se celebra una conferencia de ingreso para discutir la auditoría y abordar cualquier inquietud que la gestión pueda tener.
Las auditorías pueden durar de varios días a varios meses y variarán en longitud según el tamaño, la complejidad, la disponibilidad de recursos de un área y los objetivos de auditoría específicos. No todo el tiempo dedicado a la auditoría será evidente para usted debido a la cantidad de preparación, análisis y trabajo relacionado necesario para documentar el esfuerzo. El auditor asignado a su unidad le dará una estimación del tiempo necesario para completar la auditoría en la conferencia de entrada.
Sí, si bien la misión de la auditoría interna se realiza principalmente a través de auditorías formales, no es necesario que confíe únicamente en las auditorías para utilizar los recursos de nuestro departamento. La auditoría interna actúa como consultor interno sobre asuntos de control interno, y estará encantado de proporcionarle información y sugerencias sobre controles en áreas específicas.
Los auditores no buscan específicamente la existencia de fraude al realizar auditorías. Estamos más preocupados por garantizar que existan sistemas adecuados de control interno para reducir el riesgo de fraude. En situaciones donde los controles internos son débiles, nuestras pruebas están diseñadas para determinar si existen indicaciones de fraude.
Si sospecha que el fraude u otros actos cuestionables en su departamento, debe informarlo. No intente cuestionar a nadie ni investigar el asunto usted mismo.
¿Qué preguntas se hacen en una auditoría?
Los propietarios de procesos a menudo nos preguntan qué les preguntarán los auditores durante el recorrido. Estas son las 6 preguntas principales a tener en cuenta mientras se prepara para un recorrido con sus auditores.
Haz click aquí para ver el vídeo. Es más fácil de entender si eres un aprendiz de audio/visual. El contenido a continuación es el mismo que el video. Es para aquellos que aprenden leyendo.
Pregunta #1: ¿Cómo hace su revisión o aprobación?
Respuesta: En este caso, lo mostrará en la pantalla, o va a mostrar un documento de algún tipo, y va a señalar los diferentes elementos:
- Nombramiento
- Total
- fechas
Sea lo que sea que esté buscando en su elemento, eso es lo que los auditores buscan escuchar de usted.
Pregunta #2: ¿Qué evidencia escrita tiene de la revisión o aprobación?
Respuesta: Esto puede incluir un correo electrónico, un mensaje en Slack, un formulario en DocUsign, puede ser algo que está en el sistema y el tiempo de tiempo, o puede ser un flujo de trabajo de algún tipo. Los auditores querrán que la evidencia escrita demuestre que el control funciona y que usó ese control.
Pregunta #3: ¿Cuál es el umbral de dólar de la revisión?
Respuesta: Si está verificando si un umbral de dólar es razonable, le preguntarán cómo sabe si es razonable o no. Preguntarán sobre la cantidad que mira, por ejemplo, ¿mira algo que cuesta $ 1000, o identifica algo que es de $ 5000, $ 10,000 de descuento? Quieren saber qué tan cerca revisa la cantidad, el informe o los totales.
¿Qué es lo primero que hay que hacer en una auditoría?
La capacidad de mantener y proteger la información de una manera que también demuestre la adherencia a las leyes y la integridad del sistema de TI requiere un proceso defendible. Las redes de protocolos preparan a las organizaciones para auditorías con preparaciones exhaustivas previas a la audición.
La documentación de infraestructura de TI es una de las primeras cosas que un auditor pedirá ver. Asegúrese de que su documentación en línea y su documentación impresa coincidan. (Algunos auditores insisten en copias en papel y otros desean los datos sin procesar, conocen a su auditor y cómo preferirían las cosas). Lo más importante es que compare su documentación con cómo se ve su infraestructura en la actualidad.
Establezca que la documentación refleja lo que ha implementado e incluye un proceso para documentar cualquier cambio. Por último, no solo capacite a los miembros del personal para registrar cambios; Asegúrese de que entiendan que el mantenimiento de registros es tan importante como hacer los cambios.
Cualquiera que hablará con los auditores necesita comprender los temas sobre los que serán entrevistados. Responda las preguntas por completo, pero solo hable con lo que sabe específicamente, ya que inadvertidamente puede dar información incompleta que podría elevar una bandera roja con el auditor. Proporcionar respuestas más largas solo le da al auditor más información para examinar, y también ofrece más áreas que pueden traer preguntas adicionales. El ideal para ambas partes es terminar su auditoría con éxito y continuar con la vida.
Cada auditoría estará precedida por la comunicación sobre cuáles serán las áreas de enfoque. Asegúrese de permanecer dentro de esas paredes, y si la auditoría continúa durante un tiempo, consulte siempre a la carta de participación inicial para comprender cuál debería ser el enfoque de la auditoría.
¿Cómo se hace una entrevista de auditoría?
Un auditor interno examina los documentos financieros de su empleador para garantizar el cumplimiento de los principios contables generalmente aceptados (GAAP) y otras reglas gubernamentales. Este es un papel importante, en particular para las empresas que figuran en la bolsa de valores, de las cuales el gobierno requiere revisiones públicas de terceros. El auditor interno es la última línea de defensa de la compañía para encontrar y corregir errores y desviaciones del cumplimiento antes de ser revelado en control público.
El control interno es un sector en crecimiento, con trabajos disponibles en abundancia. Sin embargo, los institutos universitarios y las universidades informan cada año de un número cada vez mayor de estudiantes de contabilidad, lo que significa que la competencia por estas obras se vuelve más rígida. Comenzar la entrevista con el trabajo es esencial para recibir una oferta. Sus probabilidades son mejores si se anticipan las preguntas que se harán y practican dar respuestas ganadoras.
La auditoría es un campo altamente técnico. A los empleadores les encanta ver a los candidatos con experiencia pasada, porque significa que es más probable que se pongan en marcha con una corrección mínima de manejo y capacitación. Los profesores contables subrayan la importancia de las pasantías para sus estudiantes por este motivo; Muchos estudiantes de contabilidad reciben sus primeros trabajos de revisión en las compañías que internaron para la universidad.
Los recientes graduados y jóvenes profesionales sin experiencia o pasantías deben ser creativos con esta pregunta. Un currículum académico fuerte con un punto promedio de mayor grado (GPA) puede mitigar la desventaja de la inexperiencia. Si tiene excelente un proyecto de contabilidad específico en la escuela, por ejemplo, una auditoría falsa, es hora de hacerlo.
¿Que se revisa en una auditoría administrativa?
En 2011, se realizó una Iniciativa de Transformación de Servicios Corporativos, denominado Proyecto de Revisión y Automatización de Procesos Administrativos (APRA), en Statistics Canada para optimizar y estandarizar la entrega de recursos humanos, finanzas, adquisiciones y otros servicios administrativos. Este proyecto se realizó para crear eficiencias y mejorar la puntualidad de la entrega de sus servicios.
- Implementación de un sistema de formularios de aprobación electrónica para respaldar actividades administrativas, incluidas la adquisición y el pago de bienes y servicios.
Dado el alcance de la transformación, es esencial que el diseño del nuevo modelo de prestación de servicios sea respaldado por un marco de control que mantenga el cumplimiento de los requisitos clave para la gestión financiera sólida.
El objetivo de esta auditoría era proporcionar al Jefe de Auditoría Estadística y Departamental (DAC) garantía razonable de que Statistics Canada ha mantenido un marco efectivo de control de gestión dentro de los procesos que fueron rediseñados como parte del Proyecto APRA para garantizar el cumplimiento del Gobierno de Canadá de Canadá. políticas y legislación.
APRA fue un proyecto importante destinado a aumentar la eficiencia de los procesos financieros/administrativos. Dado el nivel de transformación que resultó de este proyecto, se consideró crítico confirmar que los controles clave se mantuvieron de conformidad con la legislación y las políticas aplicables.
¿Que se examina en una auditoría?
Al contrario de lo que muchos piensan, las auditorías típicas de los estados financieros implican cierta responsabilidad por la detección de fraude. El autor examina las diferencias entre la auditoría convencional y la auditoría de fraude, abordando algunas malapensiones comunes y enfatizando algunas similitudes. En su opinión, es deber de todos los auditores estar atentos a fraude.
Cuando un auditor no ha podido detectar una situación errónea masiva de los estados financieros causados por el fraude, el estribillo defensivo es a menudo que «una auditoría de los estados financieros no es una auditoría de fraude». En opinión de este autor, esta comparación implica incorrectamente que un auditor de estados financieros no tiene la responsabilidad de detectar fraude y erosiona la confianza del público en la calidad y la utilidad de las auditorías independientes. También puede engañar a aquellos que evalúan la conducta del auditor después de un gran fraude no detectado, como juntas de directores y comités de auditoría considerando la reelección, los jueces y los jurados que deciden la responsabilidad, e incluso las empresas de auditoría evalúan su propia culpabilidad y determinan si las políticas y los procedimientos de las empresas están a la altura de ser revisado.
Existe una importancia aún mayor para la integridad del proceso de auditoría; Si la opinión del equipo de auditoría es que la detección de fraude no es realmente el trabajo de un auditor, entonces el cumplimiento de los requisitos de los estándares de auditoría sobre la detección de fraude puede convertirse en un ejercicio de memoria y no un enfoque de la auditoría. El propósito de este artículo es aclarar las verdaderas diferencias entre una auditoría de los estados financieros y una auditoría de fraude, y disipar algunos de los mitos que rodean las comparaciones de ellos. Este artículo no es un intento de explicar o incluso resumir completamente todos los aspectos de los exámenes y auditorías de fraude; Más bien, el enfoque es explicar cómo la responsabilidad de detectar fraude difiere entre los dos servicios.
Es indiscutible que un auditor de estados financieros tenga una responsabilidad de detección de fraude. Estándar de auditoría (AS) 1001, responsabilidades y funciones del auditor independiente, afirma claramente que “el auditor tiene la responsabilidad de planificar y realizar la auditoría para obtener una garantía razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material, ya sea causada por error o fraude. Debido a la naturaleza de la evidencia de auditoría y las características del fraude, el auditor puede obtener la seguridad razonable, pero no absoluta, de que se detecten errores materiales ”. Una lectura justa de esta descripción conceptual de la responsabilidad es que se requiere que el auditor obtenga una garantía razonable de que se detectan fraudes que establecen materialmente los estados financieros. En otras palabras, es claramente una responsabilidad relacionada con la detección.
¿Cuáles son los elementos de la auditoría administrativa?
Esta sección describe los eventos de auditoría disponibles para cada elemento administrativo. Después de habilitar globalmente la función de auditoría, es necesario seleccionar eventos para ser auditados para elementos de administración individuales. Esto requiere abrir las propiedades de un elemento y seleccionar eventos de auditoría en la página de auditoría. Los eventos de auditoría se pueden seleccionar para el elemento de administración y para sus elementos infantiles.
Las configuraciones globales que se muestran en la parte inferior de la página de propiedades de auditoría del elemento permiten la auditoría a nivel mundial con alarmas de auditoría máxima y habilitan AuditProfile a nivel mundial para el historial de alarmas. Cambiar estas configuraciones en la página de auditoría de cualquier elemento afecta a toda la empresa del centro de operaciones.
Por ejemplo, si deselecciona la casilla de verificación Activar a la auditoría a nivel mundial con máxima de las alarmas de auditoría, la auditoría está deshabilitada para todos los elementos y para toda la empresa. No se generan nuevas alarmas de auditoría. Del mismo modo, si deseleccione la casilla de verificación AuditProfile de AuditAlt Global para las alarmas, no se almacenan alarmas de auditoría adicionales en el almacén de datos.
La Tabla 6-2 enumera los eventos de auditoría disponibles para cada elemento. También define la condición para emitir una alarma de auditoría para cada evento.
Los cambios se realizan en la página de propiedad de control de acceso de un elemento.
¿Cómo hacer una entrevista para una auditoría?
Las entrevistas de auditoría son una de las cuatro formas de recopilar información durante una auditoría, las otras serán revisar documentos, observar operaciones y examinar los registros. Las entrevistas eficientes y efectivas son la clave para una auditoría exitosa.
Algunos auditores son extrovertidos y gregarios. Disfrutan hablar con la gente y hacer que demuestren y explican sus actividades. Otros pueden estar más reservados y posiblemente preocupados por las confrontaciones, por lo que preferirían revisar los documentos y examinar los registros. Sin embargo, necesita un enfoque de auditoría equilibrado, que incluye recopilar información a través de entrevistas, observaciones, documentos y registros.
Las entrevistas son extremadamente importantes porque te ayudan a mirar más allá del proceso documentado. Las entrevistas con el gerente de procesos y las personas que realizan el trabajo pueden descubrir el proceso «real». Este proceso podría ser dramáticamente diferente a la versión documentada.
Habrá procesos que no están documentados. En este caso, la única forma de determinar los requisitos del proceso es entrevistar al propietario del proceso. Todos tienen responsabilidades más allá de las escritas en un procedimiento o instrucción. La única forma de descubrir esas tareas durante una auditoría es a través de entrevistas.
Las entrevistas también brindan a los auditores la oportunidad de ver qué tan bien se están dando cuenta de las personas de sus responsabilidades y un sentido de la comprensión de su proceso y el nivel de compromiso.
Durante nuestras entrevistas, queremos que las personas perciban que los auditores son minuciosos pero justos. Deberíamos evaluar la conformidad, no la no conformidad. Nuestro valor como auditores no está vinculado a cuántas no conformidades encontramos. No es una competencia. Si cree que su trabajo es encontrar no conformidades, se acercará a la auditoría de manera negativa. Evaluar la conformidad y en el camino puede encontrar algunas no conformidades. Asegúrese de señalar también las fortalezas del área, no solo sus debilidades.
¿Qué preguntas hacer en una entrevista de auditoría?
Cuando se trata de entrevistas para trabajos de auditoría interna, la preparación es clave. Una de las carreras más competitivas en el mercado laboral, particularmente con el aumento de las regulaciones y la mayor necesidad de gobierno corporativo, los auditores internos deben saber cómo posicionarse de manera efectiva frente a los gerentes de contratación para asegurar un papel.
Parte de la preparación de la entrevista es tener una idea de los tipos de preguntas que le hará un empleador potencial. Pensar lateralmente en términos de sus respuestas es igualmente tan importante como las respuestas que da, como con cada pregunta que su entrevistador está profundizando un poco más en quién es usted, dónde está defectuoso y qué puede ofrecer. Es su responsabilidad demostrar su fuerza, su capacidad para mantenerse profesional y honestidad al responder sin arrojarse de manera negativa.
Una pregunta básica para comenzar puede ser: ¿Por qué la auditoría interna?
«Algunas personas son auditores profesionales», dice Paul Edwards, director de KPP Search, «otras ven la auditoría interna como su punto de entrada en un nuevo negocio antes de progresar en otro lugar después de algún tiempo. Cualquiera que sea, asegúrese de poder articular claramente por qué está entrevistando para este trabajo ”.
Tenga en cuenta que al responder esta pregunta también está demostrando lo que traerá a su organización en su competencia como auditor interno y entusiasmo por el papel. Use esta pregunta como una oportunidad para mostrar cómo puede proporcionar específicamente la mitigación de riesgos efectiva, el aumento de las ganancias, la reducción de costos y la atención al detalle en la revisión de las declaraciones clave de la organización. La energía que aportas al papel debido a tu pasión por la auditoría interna es lo que te distingue del resto.
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